2 НДФЛ для ИП

Оформляется ли справка 2-НДФЛ для ИП?

Для получения социальных льгот либо материальной помощи от федеральных или муниципальных органов физлицам обычно требуется предоставить справку о своих доходах, ведь сумма такой помощи напрямую зависит от размера дохода заявителя. С целью подтверждения своих доходов обычные граждане представляют справки, выданные и оформленные работодателями по утвержденной законом форме 2-НДФЛ.

Справки о доходах также требуются гражданам и для других целей, например для получения кредита. Говоря о справке 2-НДФЛ для ИП, нужно учитывать следующее.

Во-первых, данную справку они смогут получить от своего работодателя в случае, если совмещают предпринимательскую деятельность с работой по найму. Тогда ИП обращается к работодателю, который выдает ему справку 2-НДФЛ в обычном порядке. Но справку он получает только в отношении «зарплатных» доходов. Доходов от собственного бизнеса в ней не будет.

Во-вторых, на практике существуют и другие ситуации, когда ИП, занимающийся исключительно предпринимательством, может столкнуться с требованием справки 2-НДФЛ, например, когда он обращается в банк за кредитом, но не как ИП, а как обычное физлицо. В этом случае он, как и все граждане, получает от банка список необходимых к представлению документов, среди которых фигурирует справка 2-НДФЛ.

Однако следует понимать, что речь в данном случае может идти не о 2-НДФЛ, а об аналогичной справке о доходах, составленной предпринимателем в свободной форме (или по форме запрашивающей инстанции), поскольку 2-НДФЛ оформляют налоговые агенты, а ИП таковым является только по отношению к своим наемным работникам. А это значит, что 2-НДФЛ он может оформить на них, но не на себя.

См. также статью «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?».

Также следует учитывать и нюансы применяемого ИП налогового режима. В большинстве ситуаций ИП, который находится на общей либо упрощенной системе налогообложения, вместо справки может предоставлять копии сданных в ИФНС деклараций 3-НДФЛ или по упрощенному налогу соответственно. При этом налоговая декларация с отметкой ИФНС (либо распечатанная квитанция о принятии отчета оператором налоговой службы) может полностью заменить справку о доходах.

Внимание! Форма 3-НДФЛ с 2019 года изменилась.

Однако не все инстанции могут согласиться с такой заменой, ведь законом подтверждающая доходы ИП форма однозначно не установлена, а бюрократические инструкции специально для ИП не будут переписываться. Поэтому, если учреждение настаивает именно на 2-НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности, стоит уточнить, подойдет ли справка о доходах в свободной форме. В противном случае представить ее не получится.

Какие еще документы подтверждают доходы ИП?

Дополнительным доказательством подтверждения доходов для предпринимателей (кроме тех, кто работает на ЕНВД), в случае требования 2-НДФЛ для ИП, является книга учета доходов и расходов. Необходимые страницы с указанием размера доходов можно скопировать и заверить. Также подтверждающими документами являются первичные документы: банковские выписки со счетов, приходные кассовые ордеры, договоры и прочее.

Для ИП, работающих на системе уплаты налога от вмененного дохода, сложнее подтвердить свои доходы, ведь в отчетах таких предпринимателей не указывается сумма реально полученных доходов, да и книгу доходов и расходов они не ведут. Подтвердить доходы таким лицам тоже возможно только в свободной форме, ведь ИП на ЕНВД освобождены от уплаты налога с доходов физлиц и не могут выдать справку 2-НДФЛ в отношении самих себя.

См. также статью «ИП-вмененщик может не вести книгу учета доходов и расходов».

Для подтверждения своих доходов такой предприниматель может предоставить имеющиеся первичные документы и кассовую книгу. Также выходом из положения для такого предпринимателя станет решение вести специальный регистр, в котором он будет фиксировать и систематизировать все полученные документы. При ведении подобного регистра следует брать за основу реквизиты, которые в соответствии с п. 4 ст. 10 закона о бухучете должны обязательно быть в документе.

Систематичное ведение такого регистра с отражением всех поступающих документов поможет ИП с легкостью подтвердить свои доходы как банкам, так и госорганам. Если же потребуется именно справка о доходах по «бюрократической прихоти» органов государственной или муниципальной власти, тогда следует оформить ее в произвольной форме.

Получить предпринимателю справку о доходах, составленную в ИФНС, обычно не представляется возможным, поскольку ни в Налоговом кодексе, ни в методических рекомендациях фискальной службы не содержится норм о подтверждении доходов ИП. До сих пор вопрос об официальном подтверждении доходов ИП на законодательном уровне не урегулирован.

Итоги

Индивидуальному предпринимателю для подтверждения своих доходов для госорганов, финансовых учреждений и таможенной службы может потребоваться справка, свидетельствующая о его доходах. Сложностей с оформлением справки по форме 2-НДФЛ не возникает только у ИП, совмещающих предпринимательство с наемной работой. Работающие на ОСНО и УСН физлица могут оформить себе справку сами в свободной форме (или на бланке установленной запрашивающей инстанцией формы).

А вот ИП на ЕНВД испытывают трудности с подтверждением своих реально полученных доходов. Проблема системная, ведь предприниматели на едином налоге платят его в установленном размере, независимо от величины своих доходов, поэтому и считать доходы они в принципе не обязаны. Выходом для таких предпринимателей станет оформление произвольной справки о доходах либо добровольное ведение учетных регистров, оформленных в соответствии с нормами бухучета. Аналогичные возможности подтверждения доходов существуют также и у ИП на ПСН.

В любом случае, учитывая изложенные в статье нюансы, мы рекомендуем при поступлении запроса на предъявление справки 2-НДФЛ уточнить у запрашивающей ее инстанции, какой именно документ подойдет для подтверждения доходов ИП.

См. дополнительно: «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Какие документы могут заменить справку 2-НДФЛ ИП

Это зависит от того, для чего предпринимателю нужно подтверждение доходов. Рассмотрим основные случаи и разберем, какие документы могут заменить 2-НДФЛ.

Полезный инструмент: бухгалтерский учет для ИП «под ключ» от 1000 рублей. Попробовать бесплатно.

Для получения налогового вычета

Получить налоговый вычет могут только предприниматели, которые платят или платили НДФЛ последние три года.

ИП, применяющие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), освобождены от НДФЛ, а значит воспользоваться вычетами не могут.

ИП на ОСН платят НДФЛ и на вычет имеют право. В этом случае справку 2-НДФЛ предпринимателям заменяет декларация 3-НДФЛ, в которой они сами указывают все вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу.

Если человек стал предпринимателем недавно, а до этого работал по трудовому договору, либо сейчас совмещает бизнес и работу по найму, для получения вычета он может взять форму 2-НДФЛ у настоящего или бывшего работодателя.

  • Ведем бухгалтерский учет за вас
  • Сами сдаем налоговую и бухгалтерскую отчетность
  • Оптимизируем налоги

Посмотреть цены

Для трудоустройства

2-НДФЛ при трудоустройстве запрашивают в целях предоставления вычетов. ИП на специальных режимах налогообложения права на вычеты не имеют, поэтому необходимости в этом документе нет. ИП на ОСНО могут предоставить декларацию 3-НДФЛ.

Для получения кредита в банке, перерасчета алиментов и т.д.

В остальных случаях, которые не связаны с вычетом по НДФЛ, справка 2-НДФЛ ИП нужна для того, чтобы подтвердить сведения о доходах. Индивидуальный предприниматель может подтвердить доходы другими способами. Это зависит от того, какой режим налогообложения применяет ИП:

  1. Предприниматель на ОСНО может подтвердить доходы, предоставив декларацию 3-НДФЛ и КУДиР;
  2. Для ИП на УСН справку 2-НДФЛ заменит декларация по единому налогу и КУДиР;
  3. Декларация по ЕНВД реальных доходов предпринимателя не отражает, а КУДиР на ЕНВД вести не нужно. Подтвердить доходы ИП на ЕНВД могут: выписка с банковского счета, первичные документы или КУДиР, если предприниматель вел ее по своей инициативе;
  4. ИП на патенте в качестве подтверждения могут предоставить книгу учета доходов.

Читайте также: Какие налоги платит ИП на ОСНО в 2018 году.

Если предприниматель получал дивиденды

Если ИП владеет долей в ООО и получает дивиденды, он может запросить 2-НДФЛ по этим выплатам. Использовать такую справку можно лишь для подтверждения доходов, например, при получении кредита. Основанием для получения вычета по НДФЛ она не будет, потому что, согласно п.3 статьи 210 Налогового кодекса РФ, к доходам от долевого участия в организации вычеты не применяются.

H2 В каких случаях ИП сам должен оформлять 2-НДФЛ

В тех случаях, когда выплачивал доходы наемным работникам:

  • по трудовым договорам;
  • по договорам гражданско-правового характера.

В этих ситуациях предприниматель – налоговый агент, который должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ за сотрудников, а по окончании года сдавать справки.

ИП без работников справки 2-НДФЛ сдавать не должны.

О порядке заполнения 2-НДФЛ читайте .

Сдача 2-НДФЛ в налоговую инспекцию

По завершении отчетного года до 1 апреля нужно сформировать отдельную справку на каждого получателя дохода и отправить в налоговую инспекцию. Если справок набирается 25 и больше, их можно отправить только в электронном виде.

В отчете нужно отразить все выплаченные сотрудникам доходы и суммы удержанного налога. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в справку включать не надо. Помочь в составлении отчетности по заработной плате могут специалисты сервиса Главбух Ассистент.

Если предприниматель выплатил доход физлицу, но по каким-либо причинам удержать с него налог не может, 2-НДФЛ сдать все равно нужно, но на месяц раньше – до 1 марта. В справке ИП должен указать сумму дохода и сообщить о невозможности удержать налог.

Работодатели кроме этого должны сдавать расчет 6-НДФЛ. О порядке заполнения и сроках сдачи этого документа читайте в этой статье.

Штрафы

За каждую несданную справку ИП оштрафуют на 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ), а за каждую справку с ошибкой – на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Если предприниматель раньше налоговиков обнаружит ошибку и успеет сдать уточненный вариант, штрафа не будет.

Предоставление справок 2-НДФЛ получателю дохода

Человек, получивший от ИП доход, может обратиться к нему за 2-НДФЛ. Прямой обязанности выдавать такие справки и штрафа за невыдачу в Налоговом кодексе нет (письмо Минфина № 03-04-05/36096 от 21.06.2016). Но в статье 62 Трудового кодекса РФ прописана обязанность работодателей выдавать справки о заработной плате. При отказе сотрудник может обратиться в трудовую инспекцию и в суд.

Подведем итог всего сказанного выше. Предприниматель не может сам на себя оформить справку 2-НДФЛ. Получить ее он может только от работодателя. Подтвердить свой доход ИП может другими документами: декларациями, КУДиР, выписками из банка, первичными документами.

Предприниматель, который привлекает наемных работников по трудовым и гражданско-правовым договорам, обязан сдавать в налоговую инспекцию 2-НДФЛ на каждого получателя дохода, а также может выдавать самим получателям по их запросу.

Полезные документы для скачивания

Бухгалтерский аутсорсинг

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены