Должен ли ИП вести бухучет

Содержание

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет?

В 2013 году вступил в силу Федеральный Закон № 402-ФЗ от 06.12.2011г., который обязал осуществлять бухгалтерский учет хозяйственных операций всем субъектам экономики. В ст. 2 данного законодательного акта четко прописана обязанность индивидуальных предпринимателей вести бухучет. Но ст. 6 гласит, что если бизнесмен заполняет КУДиР в соответствии с нормами Налогового Кодекса РФ, то он имеет право не вести бухучет. Это исключение напрямую касается тех, кто осуществляет деятельность на УСН (Упрощенная система налогообложения). Предприниматели на ОСН (Общая система налогообложения) также могут не вести бухгалтерию, поскольку для них базой налогообложения являются все полученные доходы.

Спорной осталась ситуация, касающаяся субъектов, находящихся на ЕНВД (Единый налог на вмененный доход), так как фактически они не ведут вообще никакой учет. Поэтому Минфин РФ дало разъяснение в письме № 03-11-11/239 от 13.08.2012г.: для предпринимателей, работающих на ЕНВД ведение бухучета не обязательно, так как они сами учитывают физические показатели, такие как: торговые места, количество работников или площади торгового помещения.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?

Приняв решение вести бухгалтерский учет, индивидуальный предприниматель должен определить, как он это будет делать: сам или прибегнет к помощи специалиста? Если вы обладаете достаточными знаниями и временем для самостоятельного ведения документооборота, тогда вам поможет наша инструкция:

  • Составьте предварительный план расходов и ожидаемых доходов от вашей деятельности – эта информация понадобится для расчета налоговой нагрузки.
  • Определите налоговый режим: ОСНО или спецрежимы –УСН , ЕНВД, ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог), ПНС (Патентная система налогообложения). От системы налогообложения зависят размеры сумм, подлежащих к уплате в бюджет.
  • Выбрав режим, изучите формы отчетности, порядок заполнения и какую информацию она раскрывает. Необходимые данные можно найти на сайте ФНС.
  • Если ваша деятельность предполагает наем работников, следует учесть, что кадровая отчетность не зависит от режима налогообложения и количества сотрудников. Работодатели сдают 7 отчетов в ПФР, ФСС и ИФНС. Помимо этого, ИП обязан правильно вести и хранить кадровую документацию.
  • Уделите особое внимание изучению налогового календаря, во избежание несвоевременной сдачи отчетов и несоблюдения сроков уплаты налоговых сумм в бюджет. Поскольку это приведет к наложению штрафных санкций, пени и даже к выездной проверке.
  • Ведите учет всех документов и сохраняйте их положенное законом время: договоры, выписки из банка, документы, раскрывающие информацию о расходах, кадровую документацию, БСО, первичные документы и кассовую отчетность.

Чтобы облегчить рутинную работу, можно автоматизировать процесс ведения бухучета, например, с помощью программы «1С: Бухгалтерия».

Ведение бухгалтерии ИП на ОСНО

Осуществление бухучета на обычной системе налогообложения является самым трудоемким и сложным. Осуществляя хозяйственную деятельность в рамках отрасли, в которой предложение намного превышает спрос, потребители всегда отдают предпочтение контрагентам-плательщикам НДС. Итак, что обязан учитывать субъект, и какие вести журналы на ОСНО:

  • вести Книгу доходов и расходов;
  • осуществлять заполнение Книги покупок и продаж, оформлять счет-фактуру на услуги или товары, и регистрировать его в специальном журнале;
  • если используется наемный труд, вести кадровый учет.

Обычный налоговый режим предусматривает уплату таких сборов:

  • НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) – 13% от суммы дохода, которую можно уменьшит на сумму расходов, если они подтверждены документально. Если официального обоснования трат нет, тогда сумму дохода можно уменьшить не более, чем на 20%. Не забывайте, что налоговая база для НДФЛ учитывается после вычета взносов в ПФР (Пенсионный фонд РФ) и уплаты госпошлин, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
  • НДС в размере 18%.
  • Взнос в ПФР за себя.
  • НДФЛ и страховые взносы, удержанные из зарплаты наемных рабочих.
  • Если в регионе по месту регистрации предусмотрены местные обязательные сборы, их тоже не следует забывать вносить в местный бюджет.

Данная система налогообложение предполагает предоставление таких отчетов:

  • ежеквартально, не позднее 25 числа следующего за ним месяца по НДС;
  • ежегодно, не позднее 30 апреля – по НДФЛ;
  • если ИП выступает в качестве работодателя, тогда нужно отчитаться перед налоговой и внебюджетными фонами.

Обратите внимание, если при сдаче 3-НДФЛ предполагаемый доход сильно отличается от обычного, тогда инспекторы в праве потребовать заполнить и предоставить декларацию 4-НДФЛ.

Также, могут возникнуть сложности и с администрированием НДС. Получение налогового вычета или возмещение налогового кредита усложняет ведение бухучета.

Как ведется бухгалтерский учет в ИП на УСН и ПСН

Это самый простой режим налогообложения, поэтому и ведение документооборота в таком случае сведено к минимуму. Независимо от того, какой вариант объекта налогообложения избрал предприниматель: «Доходы» или «Доходы минус расходы», вся бухгалтерия сводится к ведению КУДиР. Отчет в ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы) предоставляется раз в год до 31 марта. Но не забывайте об уплате авансовых взносов в бюджет (ежеквартально до 25 числа).

Следует учесть, что работая по схеме «Доходы минус расходы», все траты нужно подтвердить документально. То есть, расходы уменьшающие сумму выручки, должны быть экономически обоснованными и соответствовать перечню, зафиксированному в ст. 346.16 НК РФ.

При ПСН предприниматель обязан вести КУДиР и дважды в год уплачивать определенную налоговую сумму, сдача отчетов в ИФНС не предусмотрена.

Если ИП на УСН или ПСН выступает как работодатель, то он обязан дополнительно вести кадровый учет, уплачивать налоги и сборы с заработной платы работников в бюджет, а также предоставлять отчетность во внебюджетные фонды.

Бухгалтерский учет ИП на ЕНДВ и ЕСХН

Бизнесмены, осуществляющие деятельность в режиме вмененного дохода, не обязаны вести КУДиР. Они учитывают лишь физические показатели. Но для себя, вы можете документировать взносы на обязательное страхование, поскольку на их сумму можно уменьшить величину единого налога. Отчитываться перед контролирующими органами необходимо раз в год и разово уплачивать рассчитанный налог после сдачи отчета.

Применяя ЕСХН, предприниматель в обязательном порядке осуществлять заполнение книги доходов и расходов.

Что касается, кадровой политики, то она неизменна. Если есть работники, тогда необходимо вести соответствующую документацию, платить взносы, предоставлять отчеты.

В заключение можно сказать, что если ИП не ведет бухгалтерский учет, то он ни в коей мере не нарушает законодательство. Осуществлять регистрацию документооборота или нет – личный выбор каждого. Если же у вас большое количество хозяйственных операций, следует задуматься над организацией бухучета. Его можно осуществлять самостоятельно по упрощенной схеме без двойной записи, или при помощи интернет-бухгалтерии «Мое Дело».

Зачем ИП нужно вести свой бухгалтерский учет?

Если вы уже официально считаетесь предпринимателем или же только задумались о такой перспективе, наверняка, вы уже успели подумать про перспективу того, что вам предстоит вести некий учет своей деятельности, который необходим для уплаты налогов.

Также вы могли уже услышать и о том, что ИП вообще не обязаны вести бухгалтерский учет, и что такая форма организации предпринимательской деятельности полностью освобождается от налоговой документации.

Если вы такое мнение услышали и прислушались к нему, вынуждены вас огорчить, оно не совсем верно.

Точнее, с юридической точки зрения – да, действительно, ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, если они ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Но означает ли это, что ИП освобождены от ведения бухгалтерии как таковой?

Чтобы не столкнуться с проблемами при организации собственного бизнеса, важно слушать не только мнение окружающих, но и хотя бы немного ориентироваться в законодательстве РФ, что позволит избежать многочисленных трудностей.

Федеральный закон №402 в статье 6 об обязанности ведения бухгалтерского учета (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/d7372b9bbb772927073ce566
a64848b23aa14879) гласит, что ИП действительно могут не вести бухучет, но при этом они обязаны вести учет доходов и расходов.

На самом деле, ИП – это хоть и не юридические лица, а индивидуальные предприниматели, они все равно обязаны вести бухгалтерию относительно своего бизнеса. Просто называется это не бухгалтерским, а налоговым учетом.

Налоговый учет – это сбор и анализ данных касательно доходов, расходов предприятия, на основании которых можно сделать вывод о количестве налогов, обязательных к уплате государству.

Выходит, что вести бухгалтерию ИП все равно должны, причем, отнестись к этому пункту ведения предпринимательской деятельности очень важно, ведь от того, насколько грамотно будет осуществляться налоговый учет, зависит и то, как будет развиваться ваш бизнес.

Почему так важно ответственно отнестись к ведению бухгалтерии ИП?

На первый взгляд организация предпринимательской деятельности и регистрация индивидуального лица выглядят достаточно просто: вы приходите в налоговую службу, сдаете документы и уже через некоторое время получаете подтверждение о том, что вы вправе на законных основаниях вести собственный бизнес.

При этом вы просто платите определенное количество налогов государству и никаких проблем не возникает. Так ли все просто в действительности?

Если вы немного ориентируетесь в законодательстве и уже успели освоить азы ведения бухгалтерии, то все действительно может быть весьма безоблачным.

Но вы должны понимать, что вести бухгалтерию – это не такое уж и просто дело, сложность которого во многом зависит от того, какую деятельность вы ведете, и в каких масштабах.

Это важно потому, что от вышеуказанных факторов зависит и режим налогообложения, который будет применяться, и который в последствии определит, сколько же налогов вы будете платить в казну государства.

Если выбрать систему налогообложения неправильно или относиться к налоговому учету халатно, то последствия могут быть не самыми приятными:

  1. Вы станете предпринимателем на той системе налогообложения, которая вам вовсе не подходит.

    Представим, что вы уже подали документы на регистрацию ИП и уже успели им стать. Если вы в течение 30 дней не выберете систему, по которой с вас будут вычитывать налоги и не подадите соответствующее заявление, то вы по умолчанию станете пользователем ОСНО – Общей системы, которая, к слову, является одной из наиболее сложных в понимании.

  2. Вы окажетесь не в состоянии вести и развивать бизнес по причине слишком высокой налоговой ставки.

    Эта неприятность может случится с вами по причине того же неправильно выбранного режима налогообложения, что впоследствии приведет вас к слишком большим налогам, которые вы, как предприниматель, просто не сможете осилить. А сменить систему можно только по окончанию календарного года.

  3. Вам предстоит уплачивать штрафы и к вам могут применяться санкции.

    Если налоговый пресс окажется для вас «неподъемным», и вы попросту не сможете платить налоги, то вдобавок получите еще и штраф. В худшем случае ваши счета даже могут быть «заморожены», и вас, как ИП, будет ожидать принудительная остановка деятельности.

Если вы не хотите во время организации собственного бизнеса столкнуться с такими неприятными проблемами, которые мы только что перечислили, вам стоит задуматься о том, как вести бухгалтерию ИП еще на этапе планирования бизнеса.

Только такое ответственное отношение к системе налогообложения позволит вам создать прибыльное дело, которое при правильно выбранном режиме будет развиваться, а не двигаться к банкротству.

Какими способами можно вести бухгалтерию ИП: 3 основных варианта

Все вышесказанное было отмечено для того, чтобы вы, как существующий или будущий предприниматель понимали, что вести бухгалтерию грамотно, даже будучи простым ИП, очень важно.

Именно этот пункт наибольшим образом отразиться на возможности вашего бизнеса двигаться вперед.

Кроме того, правильное ведение бухгалтерии только поможет вам на первых порах понять, правильно ли осуществляются капиталовложения, и устраивает ли ваше предприятие прибыль, которую вы получаете.

И поскольку бухгалтерия – это весьма сложное дело, вести ее можно несколькими способами:

  1. Самостоятельно.

    Такой вариант наиболее трудный, так как он предполагает, что вести бухгалтерию ИП вы будете абсолютно самостоятельно.

    • Преимущества: вы становитесь опытным предпринимателем, который разбирается во всех тонкостях ведения бизнеса + вы экономите приличную сумму на оплате труда бухгалтера.
    • Недостатки: необходимо время, чтобы все понять и всему научиться + на первых порах вы можете допускать ошибки.
  2. Нанять в свой штат квалифицированного бухгалтера.

    Хороший бухгалтер в собственном штате сотрудников позволяет вам отстраниться от сложных вопросов, как вести бухгалтерию, и позволяет уделить больше внимания другим вопросам.

    • Преимущества: вы не заморачиваетесь над тонкостями того, как вести бухгалтерию, и у вас появляется больше свободного времени.
    • Недостатки: на оплату заработной платы бухгалтеру каждый месяц будет уходить до 60 тыс. руб., что нерентабельно при небольшом объеме бизнеса + найти квалифицированного сотрудника, которому можно доверять, не так просто.
  3. Обратиться в юридическую компанию на аутсорсинге.

    Поручая все ведение бухгалтерии ИП компании на аутсорсинге, вы избавляете себя от необходимости самому изучать бухучет и нанимать в штат сотрудника.

    • Преимущества: такие компании работают слаженно, не допуская ошибок.
    • Недостатки: высокая стоимость услуг, если вы собираетесь доверить компании ведение всей отчетности.

Какой из способов выбрать, решать, конечно же, вам. Во многом выбор способа зависит от того, какими финансовыми возможностями вы обладаете, и насколько большую предпринимательскую деятельность планируете.

Если ваш бизнес небольшой, то вы можете смело самостоятельно браться за бухгалтерию ИП. Если же ваше предприятие довольно масштабное, и использовать вы планируете сложные системы налогообложения, к примеру, ОСНО, то есть смысл задуматься о привлечении опытных бухгалтеров.

Рассматривать, как вести бухгалтерию ИП при помощи специалистов не имеет смысла, так как такая процедура предполагает всего два этапа: поиск бухгалтера и поручение ему дел.

Мы же рассмотрим последовательность ведения бухгалтерии своими силами. Это поможет вам понять с чего начинается налоговый учет, и на что особенно важно обратить внимание.

Пошаговое руководство, как вести бухгалтерию ИП

Итак, если вы, будучи ИП, приняли решение самостоятельно вести бухгалтерию, то вам нужно следовать описанным ниже этапам.

Этап 1. Создайте подробный бизнес-план вашей деятельности, где особое внимание уделите финансовой его части.

Почему так важен при ведении налоговой отчётности бизнес-план? Все очень просто. От точности ваших расчетов, а именно расчета расходов и ожидаемой прибыли, напрямую зависит режим налогообложения, который стоит выбрать.

Также такое решение будет зависеть и от вида деятельности, которой вы будете заниматься в качестве ИП.

Госпошлина за регистрацию ИП: нужная сумма и документы

Поэтому, чтобы изначально правильно выбрать систему, по которой вы будете уплачивать налоги, очень важно еще на этапе бизнес планирования определиться с кодами ОКВЭД, расходами и будущими доходами.

Если не можете составить такой подробный отчет самостоятельно, лучше на начальных этапах обратиться за помощью к специалистам финансовой сферы. В будущем это позволит сэкономить время и нервы при переходе на другие системы налогообложения.

Этап 2. Выберите систему налогообложения, которая наиболее вам подходит, и подайте соответствующее заявление о принятии такого решения.

Как только вы закончите с составлением бизнес-плана, вы уже сможете ориентироваться, какие налогооблагаемые режимы вам подходят, чтобы вести бухгалтерию ИП.

Всего законодательство РФ предусматривает 5 таких режимов, каждый из которых имеет свои особенности. Ознакомиться с каждой из систем наиболее подробно можно почитав Налоговый Кодекс РФ, где каждому режиму отведена отдельная глава.

Чтобы выбрать режим правильно, принимайте во внимания уже указанные ранее характеристики:

  • вид предпринимательской деятельности,
  • сумму расходов и доходов,
  • численность наемных сотрудников.

К слову, о сотрудниках также стоит задуматься заранее, ведь нанимая рабочих, вы обязуетесь сдавать дополнительную документацию, а также платить налоги.

В таблице ниже мы вкратце описали каждую из систем налогообложения, что поможет вам сориентироваться, какая из них вам подходит, какие бумаги предстоит заполнять для ведения отчетности, какова ставка налога в каждом случае. В конце концов – насколько сложным является режим.

Режим УСН ЕНВД ПСН ЕСХН ОСНО
Раздел НК РФ Глава 26.2 Глава 26.3 Глава 26.5 Глава 26.1 Глава 21-25
Для какого вида деятельности можно использовать? Ограничения существуют только для таких видов деятельности:
• Производство алкогольных и табачных изделий.
• Добыча полезных ископаемых.
• Нотариальные и адвокатские конторы.
• Игральный. бизнес
• Ломбарды.
Допускается следующая деятельность:
• Бытовые и ветеринарные услуги
• Услуги общепита, автостоянок, СТО
• Розничная торговля на площадях менее 150 кв. м.
Допускается ведение 63-х видов предпринимательской деятельности, среди которых:
• Услуги обучения
• Парикмахерские услуги
• Ремонтные услуги
Полный перечень содержится в статье 346.43 НК РФ, и может быть изменен в некоторых регионах.
Предназначен исключительно для сельхозпроизводителей (доля дохода от реализации сельхозпродукции должна быть не менее 70% общих доходов от товаров и услуг). Нет ограничений.
Дополнительные требования Количество сотрудников не более 100 человек, доход не выше 150 млн. руб. Количество сотрудников – не более 100 человек. Количество сотрудников не более 15 человек, размер дохода не выше 60 млн. руб. Количество сотрудников для сельхозпроизводителей не ограничено, для рыболовецких хозяйств – не более 300 человек. Нет ограничений.
Какие налоги предстоит уплачивать? Один общий налог в зависимости от объекта налогообложения. Единый налог. Один налог, который исчисляется, как процент от потенциально возможного дохода. Единый сельскохозяйственный налог. НДФЛ, НДС, налог на имущество физлиц.
Объект налогообложения Доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Вмененный доход налогоплательщика. Потенциально возможный к получению годовой доход. Доходы, уменьшенные на величину расходов. Для НДФЛ – доход, для НДС – доход от реализации товаров и услуг, для налога на имущество – недвижимое имущество
Налоговая ставка Для объекта «доходы» — от 1% до 6%, а для «доходы — расходы» — от 5% до 15%. 15% величины вмененного дохода. 6% от потенциально возможного к получению годового дохода. 6% от разницы между доходами и расходами. НДФЛ –13%, НДС – 0%, 10%, 18%,
Налог на имущество – до 2%.
Налоговый период Календарный год. Квартал. Срок на который выдан патент (календарный год). Календарный год. НДФЛ – календарный год,
НДС – квартал, налог на имущество – календарный год.

В качестве примера также приведем образец заявления на применение выбранной системы налогообложения, которое вы должны будете подать в ИФНС для получения права пользования выбранным режимом:

Этап 3. Выберите способ, как будете вести бухгалтерию ИП.

Несмотря на то, что сейчас мы рассматриваем способ самостоятельного ведения бухгалтерии, на практике вы должны будете определить, какой из способов вы будете использовать. Во многом вам поможет решить этот вопрос именно тип налогообложения, который вы выберете ранее.

Если вы располагаете достаточным стартовым капиталом для осуществления предпринимательской деятельности, то вы можете нанимать квалифицированных специалистов. Но, если действовать рационально, то стоит отметить, что для таких режимов, как УСН или ЕНВД, если масштабы вашего бизнеса невелики, не имеет большого смысла нанимать бухгалтера.

С ведением подобной отчетности справиться не так уж сложно, тем более, что можно использовать в качестве помощи самому себе различные компьютерные программы – такие, как 1С.

Если же вы должны использовать ОСНО, то самому разобраться в тонкостях налогового учета будет сложнее. Но, если хотите все делать самостоятельно, то, получив немного знаний в этой области, сможете справиться.

Этап 4. Изучите выбранную вами систему налогообложения, календарь сдачи отчетности, правила ее использования, наличие льгот.

Когда и с режимом налогообложения, и способом ведения бухгалтерии вы определились, то самое время начать углубленно изучать, как работает данная система, какие документы нужны от вас в виде отчетности, и как часто нужно их сдавать.

При этом, обратите внимание на то, что при наличии наемных сотрудников, нужно сдавать еще и дополнительную отчетную документацию.

Если размер налоговой ставки запомнить весьма легко, то понять, как именно рассчитывается сумма налога, обязательного к уплате, немного сложнее.

Также хорошо изучите календарь отчетности, который будет указывать, что и когда требуется сдать. Подробнее на этом мы остановимся далее.

Этап 5. Приступайте непосредственно к ведению бухгалтерии, собирайте необходимые документы, действуйте в соответствии с выбранной системой.

Начиная предпринимательскую деятельность, вам тут же нужно приступать и к тому, чтобы вести бухгалтерию. Ведь независимо от того, есть у вас прибыль или нет, отчётность сдавать придется.

В таких случаях, когда прибыли нет или сумма налога равна нулю, все равно, как правило, сдаются отчетные документы, так называемые, «нулевки».

Как только откроете бизнес, в зависимости от режима, вам нужно будет вести КУДиР, сохранять необходимые документы, выписки из банков и т.д. Не упустите этот момент в самом начале, ведь нехватка каких-либо документов может в будущем привести к проблемам.

Теперь вы видите, из каких основных пяти этапов состоит процедура ведения бухгалтерии ИП. Напоследок мы собрали для вас еще несколько советов и рекомендаций по рассматриваемой теме

Бухгалтерия ИП. Обзор систем налогообложения.

Какие налоги платит ИП? Ведение бухгалтерского учета.

Календарь налогового учета: что важно помнить, если вы решили вести бухгалтерию ИП самостоятельно?

Предположим, что с системой налогообложения, которая будет применена к вам, вы уже ознакомились, и знаете, какие документы нужно сдавать в качестве отчетности.

Чтобы вам было проще запомнить, что и когда нужно сдавать для каждого из режимов, мы подготовили подробный календарь отчетности, который на первых порах поможет разобраться в датах сдачи документации и не забыть об отчетном дне.

Кварталы
Режим налогообложения
УСН ЕНВД ЕСХН ОСНО ПСН
Квартал №1 Авансовый платеж – до 25.04 Декларация – до 20.04
Квартальный налог – до 25.04
Декларация по НДС – до 25.07
Налог – до 25.09
Авансовый платеж по НДФЛ – до 15.07
Налоговая декларация не сдается. Срок уплаты стоимости патента зависит от срока его действия.
Квартал №2 Авансовый платеж – до 25.07 Декларация – до 20.07
Квартальный налог – до 25.07
Авансовый платеж за первое полугодие – до 25.07 Декларация по НДС – до 25.07
Налог – до 25.09
Авансовый платеж по НДФЛ – до 15.07
Квартал №3 Авансовый платеж – до 25.10 Декларация – до 20.10
Квартальный налог – до 25.10
Декларация по НДС – до 25.10
Налог – до 25.12
Авансовый платеж по НДФЛ – до 15.10
Квартал №4 Налоговая декларация по итогам года – до 30.04 Декларация –до 20.01
Квартальный налог – до 25.01
Налоговая декларация по итогам года – до 31.03 Декларация по НДС – 25.01
Налог – до 25.03
Декларация по НДФЛ – до 30.04
Налог по итогам года – 15.07

Но, как мы уже говорили выше, сдавать отчетность, предназначенную для каждого режима, – это только половина дела. Вести бухгалтерию ИП также значит и сдавать документы по наёмным сотрудникам, за которых вы также будете уплачивать налоги в качестве страховых взносов.

Для удобства отобразим данные при помощи таблицы:

Название документа Место сдачи (уполномоченный орган) Сроки сдачи
Данные о среднесписочной численности сотрудников ИФНС До 20.01 следующего отчетного года
Данные о доходах сотрудников (2-НДФЛ) ИФНС До 01.04 следующего отчетного года
Данные о доходах сотрудников (6-НДФЛ) ИФНС До конца месяца, следующего за отчетным кварталом
Форма ФСС-4 ФСС До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом – в бумажном виде
До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом – в электронным виде
Форма СЗВ-М ПФР До 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
Форма СЗВ-СТАЖ ПФР До 1 марта следующего отчетного года
Форма РСВ-1 Налоговая инспекция До конца месяца, следующего за отчетным кварталом

На этом подведем итог. Мы разобрались, нужно ли осуществлять бухгалтерский учет индивидуальному предпринимателю и как вести бухгалтерию ИП.

Основное, что требуется от вас в этом деле, – это быть ответственным и подходить к выбору системы налогообложения взвешенно, чтобы в дальнейшем груз налогов не привел к тому, что ваш бизнес пришлось закрыть.

Вести бухгалтерию самостоятельно не так и сложно, если во всем разобраться. В крайнем случае, можно воспользоваться специальными программами, которые намного облегчают жизнь тех предпринимателей, которые сами решили вести налоговый учет.

>Ведение бухгалтерского учета ИП

Ведение бухучета ИП – обязательно или нет?

Если следовать положениям стат. 6 Закона № 402-ФЗ, обязанность ведения бухгалтерского учета ИП установлена в п. 1. В то же время в этом пункте есть ссылка на нормативные исключения. Что при этом подразумевается? Читаем п. 2 – бухучет вправе не вести ИП при условии ведения по законодательным требованиям учета доходных и расходных операций, налогооблагаемых объектов или показателей (физических). Какие именно данные необходимо учитывать – зависит от используемой в процессе коммерческой деятельности системы налогообложения.

К примеру, бухучет ИП на упрощенке в 2018 году включает составление книги доходов и расходов (КУДиР), а также ежегодное представление в ИФНС декларации по налогу с упрощенки. Дополнительные отчетные формы подаются в контрольные органы при наличии наемного персонала.

Следовательно, в общепринятом смысле обязанности по ведению именно бухгалтерского учета у ИП нет. Предприниматели не обязаны составлять проводки, фиксировать все операции в специальной базе, заполнять балансы. Но для обоснования правильности расчетов уплачиваемых налогов необходимо учитывать доходы, расходы или же физпоказатели, исходя из которых начисляются фискальные платежи. А при наличии соответствующих объектов налогообложения (по земельному, транспортному или имущественному налогам) дополнительно также ведется учет таких активов.

Среднесписочная численность работников ИП без работников

Как вести бухучет ИП

Бухучет деятельности предпринимателей ведется в упрощенном виде. Безусловно, если ИП считает целесообразным организовать полноценное ведение учета, он вправе это сделать. На сегодня существует множество компьютерных программ, разработанных для ИП и настроенных на применение определенного налогового режима. Автоматизация операций поможет руководителю контролировать движение денежных средств, активов компании; понимать структуру дебиторских и кредиторских долгов; эффективнее управлять бизнесом.

Из сказанного можно сделать вывод, что ведение бухучета является не обязанностью предпринимателя, а правом. Равно как и выбор способа организации учета – упрощенным способом или в полном объеме.

Согласно п. 4 стат. 6 Закона № 402-ФЗ, как субъект малого предпринимательства, ИП может применять упрощенные методики бухучета, включая способы заполнения финансовой отчетности. К примеру, при закупке для деятельности ТМЦ допускается составление прямых проводок:

  • Д 10 К 51 – отражена оплата приобретенных у поставщика материалов. Вместо традиционной проводки Д 60 К 51 с одновременной оплатой при получении Д 10 К 60.

Кроме того, предприниматели могут сократить в рабочем плане счетов число применяемых затратных счетов. Вместо отражения затрат на сч. 23, 25, 26 допускается использование только сч. 20. А при учете товаров и готовой продукции на счетах 41, 43 – одного сч. 41 и т.д. Применять принципы двойной записи или нет – ИП решает самостоятельно. Порядок ведения учета рекомендуется закрепить в учетной политике.

Обратите внимание! Подробные разъяснения по организации и последующему ведению упрощенного учета приведены в типовых рекомендациях Минфина (Приказ № 64н от 21.12.98 г. и Информация № ПЗ-3/2015) и ИПБ (Протокол № 4/13 от 25.04.13 г.).

Бухгалтерский учет ИП на УСН

Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН предусматривает обязанность по заполнению книги КУДиР (бланк по Приказу Минфина России № 135н от 22.10.12 г.) и составление оправдательных первичных документов на хозоперации. Какие сведения отражать в первичке и для чего нужны эти формы?

Согласно требованиям стат. 9 Закона № 402-ФЗ все совершаемые хозяйственные факты должны оформляться соответствующими бухгалтерскими документами. Разработать формы первички ИП вправе самостоятельно. При этом обязательно включить в документы необходимые реквизиты. Перечень последних приведен в стат. 9. Эта норма касается как доходов предпринимателя на УСН, так и расходов. В процессе расчета налога запрещено учитывать в облагаемой базе неподтвержденные первичными документами суммы.

Следовательно, бухучет ИП на упрощенке в полном объеме вести не требуется, если заполняется КУДиР. А что делать с кассовой книгой? Если ведется книга доходов и расходов, заполнение кассовой книги не обязательно. Вместе с тем предприниматели вправе по своему усмотрению организовать бухучет в фирме – в полном объеме (чревато ростом издержек) или по упрощенной методике (без использования двойной записи, регистров учета и т.д.).

Бухучет ИП на ЕНВД

Если деятельность ИП на ЕНВД, бухгалтерский учет осуществляется согласно требованиям подп. 1 п. 2 стат. 6 Закона № 402-ФЗ. В частности, здесь сказано, что при отражении учетных операций по законодательным нормам ведение отдельного бухучета не требуется. Но какие данные должен контролировать ИП на вмененке?

Для понимания сути вопроса следует вспомнить, что расчет налога при ЕНВД осуществляется из базовой доходности, установленной на законодательном уровне, и числа физических показателей. Вид показателя зависит от хоздеятельности предпринимателя: при торговле это может быть площадь зала, оказании услуг перевозок – количество автотранспортных средств и т.п. А значит, ИП на вмененном спецрежиме должны ежеквартально контролировать количество своих физических показателей и вносить корректировки в расчеты при изменении значения.

А нужно ли предпринимателю-вмененщику заполнять книгу по учету доходов и расходов? Минфин России уже не раз давал по этому поводу разъяснения и не подтвердил обязанности ИП на ЕНВД по заполнению книги доходов, а также расходов. Позиция ведомства высказана в Письмах №№ 03-11-11/233 от 08.08.12 г., 03-11-11/8433 от 20.02.15 г.

Бухгалтерские проводки для ИП

Типовые проводки ИП можно составить в соответствии с нормами Приказа Минфина № 94н от 31.10.00 г. Приведем наиболее распространенные проводки для предпринимателей:

  • Д 50 К 76 – внесены личные средства ИП в кассу фирмы.
  • Д 51 К 50 – наличка поступила на банковский счет ИП.
  • Д 76 К 50 (51) – выданы ранее внесенные личные средства ИП из кассы (с расчетного счета).
  • Д 10, 41 К 60 – отражено поступление на склад ИП материалов (товаров).
  • Д 08 К 60, Д 01 К 08 – отражено приобретение и затем ввод в эксплуатацию основного средства.
  • Д 20 К 70 – отражено начисление заработка персоналу.
  • Д 70 К 68.1 – отражено удержание из заработка работников НДФЛ.
  • Д 70 К 51 – перечислена на личные карточки сотрудников зарплата.
  • Д 20 К 69 – начислены с ФОТ взносы по страхованию.
  • Д 68.1, 69 К 51 – перечислены ИП взносы по страхованию и подоходный налог.
  • Д 62 К 90 – реализованы товары покупателям.
  • Д 50 К 62 – отражена оплата наличными продукции.
  • Д 99 К 68 – отражено в учете начисление налога по ЕНВД.
  • Д 68 К 51 – перечислена в бюджет сумма налога с ЕНВД.

Вывод – в этой статье мы разобрались, должен ли ИП вести бухучет и каким образом. По нормам Закона № 402-ФЗ предприниматели относятся к СМП, поэтому могут использовать упрощенные способы отражения операций в учете. Не требуется ведение учета для ИП на ЕНВД и ПСН. Но предприниматели на патенте и УСН обязаны заполнять книгу доходов (КУД) или доходов-расходов (КУДиР).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоговый учет ИП при УСН в 2017 году

Закон предусматривает несколько обязательных требований к предпринимателям в части надлежащего учета доходов, расходов, хозяйственных операций. Для выполнения этих требований предприниматели должны:

  • вести книги учета доходов и расходов;
  • оформлять первичные документы при совершении хозяйственных операций.

Книги учета для разных систем налогообложения утверждены разные. Предприниматели на общей системе применяют книгу учета, утв. Приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002 № 86н. На ЕСХН предприниматели применяют книгу учета, утв. Приказом Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н. На патентной системе книга учета утверждена для предпринимателей Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н. Для упрощенцев форма этой книги утверждена тем же Приказом Минфина РФ от 22.10.2012, что и для ИП на патентной системе.

Что касается первичных учетных документов, то они нужны для подтверждения фактов хозяйственной жизни. Закон о бухучете устанавливает ряд обязательных требований к этим документам, так как на их основании хозяйствующие субъекты подтверждают размер и обоснованность своих расходов и доходов. Так, расходы, не подтвержденные соответствующими первичными документами, не будут учтены налоговыми инспекторами для целей налогообложения.

Данные требования к учету и составлению первичных документов являются общими для всех предпринимателей, в том числе для упрощенцев. За нарушение этих требований предпринимателя могут привлечь к ответственности. С бухгалтерским учетом ситуация иная.

Бухгалтерия ИП на УСН

Согласно ч. 2 ст. 6 Закона о бухучете бухучет ИП на УСН не является обязательным, если предприниматель ведет учет доходов и расходов в специальной книге (КУДИР). Такая же возможность для предпринимателей предусмотрена и в отношении учета кассовых операций. По общему правилу кассовые операции должны оформляться кассовыми ордерами (РКО и ПКО) и учитываться в кассовой книге. Однако предприниматели не обязаны это делать, если ведут книгу учета доходов и расходов.

Вместе с тем предприниматели могут вести бухучет и учет кассовых операций по своему усмотрению. Ведение бухучета у ИП на УСН возможно при этом в упрощенном порядке. Такая возможность предусмотрена ч. 4 ст. 6 Закона о бухучете. В упрощенном порядке бухучет могут вести субъекты малого предпринимательства.

Такой способ ведения бухучета дает возможность значительно его упростить, в том числе:

  • вести бухучет без двойной записи;
  • сократить количество синтетических счетов учета;
  • вести простую форму бухучета (без использования регистров бухучета имущества).

Подробные рекомендации по ведению бухучета в упрощенном порядке приведены в Информации Минфина № ПЗ-3/2015.

Предприниматели могут вести бухучет и по общим правилам. Но ведение бухгалтерии в таком порядке будет неизбежно сопряжено с соответствующими издержками. Предпринимателю придется либо принимать бухгалтера в штат, либо приобретать услуги по бухгалтерскому сопровождению. Возможен вариант и самостоятельного ведения бухгалтерии, но для этого нужно обладать достаточно обширными познаниями в бухгалтерском деле.

Может ли ИП не вести бухгалтерский учет

По закону 402 ФЗ ИП не обязан вести бухгалтерский учет. Но, чтобы отчитываться налоговикам и в фонды, выдавать зарплату сотрудникам и выставлять счета, нужен бухучет.

ИП не составляют проводки и баланс, не отчитываются за каждую покупку со счета и не заключает миллионные сделки, поэтому пользуются облегченным вариантом бухучета.

В облегченный вариант входит заполнение книги учета доходов и расходов — КУДиР, оплата налогов и сдача отчетов. Книга нужна, чтобы контролировать, сколько зарабатывает и тратит компания. Собственник записывает от кого, когда и сколько получил денег и на что потратил. Исключение — компании, выбравшие форму налогообложения в виде ЕНВД, они КУДИр не ведут.

Сдавать книгу в налоговую не нужно. Инспекторы сами попросят предпринимателя предоставить ее для проверки. Если ИП в течение 10 дней не принес книгу, или принес, но она заполнена с ошибками, то придется заплатить штраф.

>ИП обязан вести бухгалтерский учет

Как вести бухгалтерский учет ИП зависит от системы налогообложения компании.