Форма по КНД 1120107

Когда физическим лицом могут использоваться иностранные счета

Граждане России имеют право на открытие неограниченного числа счетов в банках, расположенных за пределами РФ, в любых целях. Главное, чтобы владельцы счетов помнили о перечне разрешенных и запрещенных валютных операциях. Счета в иностранных банках могут понадобится россиянину для получения:

  • дивидендов от иностранных предприятий, с которыми гражданин ведет бизнес;
  • доходов за рубежом от иностранного контрагента (например, за разовую работу или услуги);
  • дохода от продажи ценных бумаг;
  • купонных доходов от владения ценными бумагами;
  • зарплаты (актуально для тех, кто проживает и трудиться за границей, имея паспорт РФ и приезжая в Россию на определенное время);
  • дохода от сдачи недвижимости в аренду или от продажи недвижимости, находящейся в другой стране.

Читайте также статью ⇒ «Справка о валютных операциях».

Важно! Положения, упомянутые ниже, применимы в отношении вкладов и счетов, открытых в иностранных банковских учреждениях в период с 01.01.2015 и до 01.01.2018 гг.

Согласно положениям статьи 3 Федерального закона от 08.06.2015 № 140-ФЗ, физические лица имеют право на представление в Федеральную налоговую службу специальных деклараций, в которых указывается информация об их вкладах и/или счетах в иностранных банковских учреждениях, включая сведения о вкладах и счетах, которые были закрыты на дату отправки декларации в ФНС.

Пунктом 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ устанавливается обязанность резидентов РФ по уведомлению об открытии/закрытии счетов в иностранных банках (а также об изменении реквизитов упомянутых счетов) налоговой службы по месту учета гражданина.

В том случае, если декларант не представил ФНС уведомления, о котором речь шла выше, но в специальной декларации имеется информация об открытых/закрытых вкладах/счетах в иностранных банковских учреждениях, считается, что декларант уведомляет налоговую службу о наличии у него счетов данной декларацией в установленной форме. Федеральная налоговая служба проставит отметку о принятии сведений об открытии/закрытии счетов или об изменении реквизитов данных счетов на указанных уведомлениях.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Порядок уведомления налоговых органов об открытии счета в иностранном банке

Закон устанавливает конкретные временные рамки для представления уведомления в ФНС, которые распространяются на физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Резидент обязан уведомить налоговую службу об открытии/закрытии счетов/вкладов в иностранном банке не позднее 1 месяца с даты открытия/закрытия счета или изменения его реквизитов.

Также каждый год до 1 июня года, следующего за отчетным, необходимо отчитываться о движениях денежных средств по счетам в иностранных банках.

Уведомление направляется по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (Приказ ФНС РФ от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@). Ознакомиться с формой уведомлении об открытии счетов в банке, расположенной за пределами России, вы можете — . Также следует обратить на рекомендуемые форматы представления уведомлений:

  • об открытии (закрытии) счета (вклада),
  • об изменении реквизитов счета (вклада) в иностранном банке,
  • о наличии счета за пределами РФ, открытого в соответствии с разрешением, действие которого завершилось.

Форматы уведомлений были утверждены Приказом ФНС РФ от 14.11.2013 № ММВ-7-14/502@.

Штрафы за отказ от представления уведомлений в ФНС о счетах в иностранных банках

Если валютный резидент не представляет уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке или об изменении реквизитов иностранных счетов, к нему будут применены меры административной ответственности:

Суть нарушения Наказание Основание для применения мер наказания
Представление уведомления с нарушением установленного срока (представил уведомление самостоятельно, без принуждения) Штраф в размере 1000 — 1500 рублей ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ
Непредставление уведомления (ФНС узнала о наличии счета самостоятельно) Штраф в размере 4-5 тысяч рублей ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ
Несоблюдение порядка представления уведомления о движении средств Штраф в размере 2-3 тысяч рублей ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ
Нарушение сроков представления уведомления о движении средств (до 10 дней просрочки) Штраф в размере 300-500 рублей ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ
Нарушение сроков представления уведомления о движении средств (от 10 дней до 30 дней просрочки) Штраф в размере 1-1,5 тысяч рублей ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ
Нарушение сроков представления уведомления о движении средств (более чем 30 дней просрочки) Штраф в размере 2,5-3 тысяч рублей ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ
Повторное нарушение порядка подачи уведомления о движении средств по счетам Штраф в размере 20 тысяч рублей ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ

Ответы на распространенные вопросы про уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке

Вопрос №1: Валютный резидент проживает за пределами России в течение более чем 183 дней в году. Обязан ли он направлять уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке?

Ответ: Нет, с 1 января 2018 года валютные резиденты, проживающие за рубежом на протяжении более 183 дней в году, не обязаны отчитываться о движении денежных средств по счету в иностранном банке.

Вопрос №2: Кто признается валютным резидентом России?

Ответ: Валютным резидентом России признаются все граждане РФ, вне зависимости от того, в какой стране они проживают на постоянной основе. Налоговые резиденты РФ автоматически признаются также и валютными резидентами.

Вопрос №3: Может ли налоговая служба России узнать о наличии у гражданина счетов в зарубежном банке самостоятельно?

Ответ: Да, информация может поступить в ФНС в рамках автоматического обмена сведениями между государствами, заключившими соглашения ОЭСР.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Приложение N 1. Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма по КНД 1120107)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader и образец ее заполнения

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 28.08.2018 г. N ММВ-7-14/507@

/-\ /-\ /————————\ | | штрих-код | | ИНН | | | | | | | | | | | | | \-/ 5200 4018 \-/ \————————/ /——————\ /——\ КПП(1) | | | | | | | | | | Стр |0|0|1| \——————/ \——/ Форма по КНД 1120107 УВЕДОМЛЕНИЕ об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации /—\ 00 — первичное /——-\ Номер корректировки(2) | | | 01 — 98 — корректирующее Представляется в налоговый орган (код)| | | | | \—/ 99 — отменяющее \——-/ /-\ 1 — юридическое лицо — резидент, 2 — физическое лицо — резидент, 3 — физическое лицо — резидент — | | индивидуальный предприниматель, 4 — физическое лицо — резидент, не имеющее места жительства \-/ (пребывания) и недвижимого имущества на территории Российской Федерации

(наименование юридического лица — резидента в соответствии с учредительным документом / фамилия, имя, отчество(3) физического лица — резидента) /—\ /—\ /——-\ /———————————\ Дата рождения(4) | | | | | | | | | | | Место рождения(4) | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ \———————————/

/—\ Сведения о документе, удостоверяющем личность(4): Код вида документа(5) | | | \—/ /—————————————\ /—\ /—\ /——-\ Серия и номер | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Дата выдачи | | | | | | | | | | | \—————————————/ \—/.\—/.\——-/ /———————————————————————\ Кем выдан | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/——————————/

/-\ Уведомляет | | 1 — об открытии счета (вклада) \-/ 2 — о закрытии счета (вклада) 1 — во исполнение части 2 статьи 12 /-\ Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ(6) Признак уведомления для резидента — физического лица | | 2 — во исполнение части 8 статьи 12 \-/ Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ(6) /——\ Данное уведомление составлено на 2 страницах с приложением копии документа(7) на | | | | листах \——/ ————————————————————————————————— Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового органа указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю:| | Сведения о представлении уведомления /-\ 1 — руководитель юридического лица-резидента | /—\ | | 2 — уполномоченный представитель резидента(7)| Данное уведомление представлено(код) | | | \-/ 3 — физическое лицо — резидент | \—/ /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | на 2 страницах с приложением копии /—————————————\ | документа(7) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | /——\ \—————————————/ | на | | | | листах /—————————————\ | \——/ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | (фамилия, имя, отчество(3) руководителя | организации либо представителя полностью) |Дата представления /—\ /—\ /——-\ /————————\ |уведомления | | | | | | | | | | | ИНН (при наличии) | | | | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ \————————/ | /————————-\ |Зарегистрировано | | | | | | | | | | | | | | Номер контактного телефона |за N \————————-/ /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | | /—\ /—\ /——-\ | Подпись_____ Дата | | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ | | Наименование и реквизиты документа, | подтверждающего полномочия представителя | /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ |_______________________ _________________________ /—————————————\ | Фамилия, И.О.(3) Подпись | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | | (1) Указывается КПП по месту нахождения юридического лица. (2) Корректирующее уведомление — направляется резидентом в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее направленном уведомлении, отменяющее уведомление — направляется в случае ошибочного направления уведомления. (3) Отчество указывается при наличии. (4) Заполняется в случае отсутствия у физического лица идентификационного номера налогоплательщика. (5) Код вида документа указывается в соответствии с таблицей 4.12 Приложения N 4 к приказу ФНС /-\ России от «____»______________2018 г. N________________. /-\ | | (6) Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». | | \-/ (7) К уведомлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя. \-/ /-\ /-\ /————————\ | | штрих-код | | ИНН | | | | | | | | | | | | | \-/ 5200 4025 \-/ \————————/ /——————\ /——\ КПП | | | | | | | | | | Стр |0|0|2| \——————/ \——/ Фамилия(1) ________________________________________________ И._______ О.(2)_______ Сведения о счете (вкладе) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации Наименование банка

(в латинской транскрипции) /————————————————-\ SWIFT код или БИК | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \————————————————-/ (цифры и буквы в латинской транскрипции) Полный адрес

(в латинской транскрипции) /——\ Цифровой код страны места нахождения (по ОКСМ) | | | | \——/ /——————————————————————-\ Номер счета | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | (вклада) \——————————————————————-/ (цифры и буквы в латинской транскрипции) /—\ /—\ /——-\ /—\ /—\ /——-\ Дата открытия счета (вклада) | | | | | | | | | | | Дата закрытия счета (вклада) | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ \—/.\—/.\——-/ /-\ 1 — личный /—\ Счет (вклад) | | 2 общий (совместный) Количество совладельцев счета (вклада)(3) | | | \-/ \—/ /——\ Вид счета (вклада) /-\ 1 — моновалютный(4) Код валюты счета (вклада)(6) | | | | | | 2 — мультивалютный(5) \——/ \-/ 3 — депозитарный (цифровой) 4 — иной счет (вклад) /—\ /—\ /——-\ Дата договора банковского счета (вклада) | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ /—————————————————\ Номер договора банковского счета (вклада) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————————/ (1) Заполняется физическим лицом. (2) Отчество указывается при наличии. (3) Количество совладельцев счета (вклада) указывается в случае владения общим (совместным) счетом (вкладом). (4) Указывается в случае, если счет (вклад) открыт в единой валюте. (5) Указывается в случае, если счет (вклад) открыт в нескольких валютах. (6) Указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют, если «Вид счета (вклада)» принимает значение «1».