Индивидуальный предприниматель НДС

На какой налоговой системе платят НДС

НДС – это налог общей системы налогообложения (ОСНО), на которой по умолчанию оказываются все предприниматели, которые вовремя не подали заявление о переходе на спецрежим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Кроме налога на добавленную стоимость ИП на ОСНО платят налог с дохода физических лиц и налог на имущество. То есть, в общем случае, налоговая нагрузка на основной системе будет значительно больше, чем на льготных режимах. Во-первых, на ОСНО три налога, а не один. Во-вторых, налоговые ставки выше, чем на льготных режимах.

Платит ли ИП НДС, если он не работает в рамках общей системы налогообложения? Как мы уже отметили, плательщики льготных режимов НДС не платят, но из этого правила есть исключения.

Индивидуальный предприниматель на специальном режиме обязан платить НДС, если он:

  • ввозит товары на территорию РФ;
  • выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога на добавленную стоимость;
  • признается налоговым агентом по НДС (например, при получении электронных услуг у иностранной компании, так называемый налог на Google);
  • является участником, который ведет общие дела в простом товариществе, концессионером в рамках концессионного соглашения или доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом.

Отчетность и уплата налога на добавленную стоимость

Чтобы предметно говорить про ИП с НДС (плюсы и минусы такого варианта), надо знать, о каких суммах налога идет речь. Налоговые ставки налога на добавленную стоимость составляют от 0% до 18%. Облагаются при этом операции по реализации товаров, работ, услуг на территории России, за исключением небольшого перечня операций из статьи 149 НК РФ.

Конкретные товары и услуги, по которым предусматриваются разные ставки, указаны в статье 164 НК РФ. При этом, в июле 2018 года в Госдуме прошел первое чтение законопроект, согласно которому максимальная ставка составит уже 20%.

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, надо сдать квартальную декларацию в электронном виде. Это 25 апреля, июля, октября, января соответственно. Сведения из деклараций направляются в систему АСК (контроль входящего и исходящего НДС). Благодаря этой системе налоговая служба проверяет соответствие операций партнеров по одной сделке. То есть, АСК не одобрит вычет для налогоплательщиков, которые входящий НДС не платили, но заявили его возврат из бюджета.

Платят НДС каждый месяц особым способом. Сумму налога рассчитывают за квартал, делят на 3 равных части и платят по 1/3 каждый месяц. Например, налог за 3 квартал надо перечислить равными частями: не позднее 25 октября, ноября и декабря.

Зачем ИП выбирает платить НДС

Выше мы привели ситуации, при которых предприниматель обязан платить НДС, однако не всегда это вынужденный выбор. ИП, которые хотят работать с крупными заказчиками, специально берут на себя обязанность по уплате налога на добавленную стоимость.

Дело в том, что средний и крупный бизнес, который не может перейти на льготные режимы налогообложения, выбирает в партнеры тех, кто может им предоставить вычет на входной НДС. И если работа с налогом на добавленную стоимость – обязательное условие сотрудничества, то предприниматели остаются на ОСНО, чтобы не потерять крупного покупателя или заказчика.

Иногда предприниматели на льготных режимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) идут на своего рода хитрость и выставляют контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС. В этом случае ИП должен сам уплатить сумму налога на добавленную стоимость в бюджет, хотя формально и не является его плательщиком.

Казалось бы, в этом случае требование крупного заказчика о возможности вычета по входящему НДС удовлетворено. Но на практике учесть для вычета счет-фактуру с выделенным НДС по сделке с плательщиками специальных режимов очень трудно.

Например, вот выдержка из письма Минфина России от 05.10.2015 N 03-07-11/56700: «Таким образом, налог на добавленную стоимость, указанный в счетах-фактурах, выставленных при реализации товаров (работ, услуг) организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и не исполняющей обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, к вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг) не принимается».

Однако суды считают иначе – продавец на УСН или другом льготном режиме уплатил НДС в бюджет, поэтому его покупатель все-таки имеет право на вычет. Причем, это мнение выражено даже в Постановлении Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 N 17-П: «Обязанность продавца уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет и право покупателя применить налоговый вычет связаны с одним и тем же юридическим фактом — выставлением счета-фактуры. Право покупателя на такой вычет ставится в зависимость от предъявления ему продавцом сумм налога на добавленную стоимость, а обязанность продавца перечислить сумму этого налога в бюджет обусловлена выставлением им счета-фактуры с выделением в нем соответствующей суммы отдельной строкой».

Тем не менее, налоговые органы часто не принимают во внимание точку зрения КС РФ и не учитывают счет-фактуру с НДС от продавца или исполнителя на спецрежиме. То есть, получается, что предприниматель в таком случае заплатит налог на добавленную стоимость в бюджет, а его покупатель или заказчик вычет на эту сумму все равно не получит.

Таким образом, ответ на вопрос: «Может ли ИП работать с НДС, находясь на спецрежиме?» — положительный. Но чтобы не попадать в неприятные ситуации и не ходить по судам, выставлять счет-фактуру с НДС надо только тогда, когда и предприниматель, и его партнер по сделке работают на общей системе.

Получить бесплатную консультацию по подбору кодов ОКВЭД

Освобождение от НДС

Если предприниматель оказался на общей системе налогообложения, потому что не успел перейти на льготный режим или не знал о такой возможности, то при небольших оборотах он вправе получить освобождение от НДС.

Для этого должны выполняться одновременно два условия статьи 145 НК РФ:

  • отсутствие в обороте подакцизных товаров;
  • сумма выручки за товары и/или услуги за последние три месяца не превышает 2 миллионов рублей.

Чтобы получить освобождение, надо подать в свою налоговую инспекцию заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 04.07.2002 № БГ-3-03/342. Кроме того, нужны выписки из книг продаж и учета доходов и расходов. Обратиться в ИФНС необходимо не позднее 20 числа того месяца, с которого заявляется освобождение.

После одобрения документов предприниматель вправе не платить НДС в течение 12 месяцев, соблюдая на протяжении этого периода условия по выручке и отсутствию подакцизных товаров. При желании, освобождение можно продлевать.

Но при этом ИП уже не может выставить счет-фактуру с выделенным НДС, а его покупатели и заказчики не смогут принять входящий налог к вычету. Чтобы компенсировать контрагентам эти потери, предпринимателю приходится иногда снижать цены на свои товары и услуги.

И еще раз про ИП с НДС: плюсы и минусы такой деятельности:

  1. Предприниматели на ОСНО, которые платят налог на добавленную стоимость и могут предоставить своим контрагентам право на вычет, получают больше крупных покупателей и заказчиков, чем ИП без НДС.
  2. ИП, который занимается ввозом товаров в Российскую Федерацию, должен во всех случаях уплатить ввозной НДС. При этом, находясь на общей системе, он может получить на него вычет. Если же предприниматель работает на льготной системе налогообложения, то уплаченный при ввозе НДС он может только учесть в расходах. Однако расходы в рамках спецрежимов учитываются лишь для УСН Доходы минус расходы и для ЕСХН.
  3. Если предприниматель оказался на общей системе налогообложения против своей воли (не успел или не соответствует требованиям спецрежимов), то при небольших доходах он может получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. Кроме того, при покупке жилья он вправе вернуть до 260 тысяч рублей уплаченного НДФЛ, а также до 390 тысяч рублей по ипотечным процентам. В итоге, его налоговая нагрузка значительно снизится.
  4. Может ли ИП работать с НДС и вести учет самостоятельно? Чаще всего нет. Расчет этого налога, его уплата и сдача деклараций подразумевает прекрасное знание темы и наличие соответствующей практики. В результате, к обязательным расходам предпринимателя надо добавить затраты на бухгалтера или специализированный сервис.
  5. Возврат уплаченного входящего НДС часто сопровождается значительными трудностями. Налоговая инспекция может отказать в вычете по причине минимального несоответствия документов или недобросовестности контрагента. Это во многом усложняет работу с налогом на добавленную стоимость и приносит бизнесу дополнительные потери.

Плюсы и минусы ИП с НДС на 2018 год

В нашей новой статье речь пойдет о проблемах и выгодах работы ИП с НДС. Небольшой ожидаемый спойлер: минусов все-таки больше, чем плюсов. Но не редки ситуации, когда обойти НДС не удастся.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

✏ Каждый предприниматель имеет возможность определить оптимальный для своей деятельности режим налогообложения. В большинстве случаев ИП стремятся использовать спецрежимы (УСН, ПСН, ЕНВД), позволяющие рассчитывать минимальное количество сборов и не платить при этом НДС. Тем не менее, на практике возникают ситуации, когда ИП вынужден в обязательном порядке работать на ОСНО, автоматически становясь при этом плательщиком налога на добавленную стоимость.

Такое возможно при осуществлении видов деятельности, для которых использование специальных режимов находится под запретом или не вписывается в действующие ограничения. Одной из причин применения общей налоговой системы также может являться сотрудничество с контрагентами на ОСНО. Для того чтобы удержать партнеров и обеспечить им вычет по налогу на добавленную стоимость, предприниматели вынуждены переходить на ОСНО. Рассмотрим, может ли ИП работать с НДС, а также какие при этом существуют нюансы работы.

ИП с НДС и ИП без НДС: в чем разница

Как было сказано выше, для того чтобы юридически работать с НДС, предпринимателю достаточно в качестве фискального режима выбрать ОСНО. Для остальных налоговых систем, относящихся к категории специальных, уплата данного бюджетного платежа не предусмотрена за исключением следующих случаев:

  • При осуществлении импортных операций;
  • Ошибочном выставлении счетов-фактуры и выделении суммы налога;
  • Осуществление сделок в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • Выполнение функций налогового агента.

При наступлении одной или нескольких описанных выше ситуаций у предпринимателя возникает необходимость в расчете и перечислении в казну указанного бюджетного платежа, согласно срокам, закрепленным в налоговом праве.

На практике встречается и абсолютно противоположная ситуация, когда у ИП на общем режиме есть право не платить НДС. В соответствии со ст. 145 НК РФ ИП на ОСНО может реализовать свое право на освобождение от уплаты этого налога при условии, что выручка от основной деятельности без учета НДС за три следующих друг за другом месяца была менее 2 млн. рублей.

В расчет при этом не должны включаться операции с подакцизными товарами и иные операции, в которых коммерсант выступал в роли налогового агента. Если такие операции имели место, ИП должен вести раздельный учет полученных доходов.

✏ При получении освобождения по своему желанию бизнесмен прекращает выставлять счета-фактуры и, соответственно, выделять сумму налогового платежа. Для того чтобы уведомить инспекцию о своем решении, достаточно направить в фискальный орган документ установленной формы (утвержден приказом ФНС России № БГ-3-03/342 от 04.07.02г) не позднее 20 дней с момента применения освобождения.

При этом для того чтобы применять право на освобождение, его потребуется подтвердить, предоставив копии следующих документов:

  • Выписку из книги продаж;
  • Выписку из книги учета доходов и расходов.

Приостановить действие освобождения по своей инициативе бизнесмен не вправе, так как в соответствии с нормами права оно действует в течение года. Если данный период подошел к концу, а право на него у предпринимателя не утеряно, его можно продлить. ИП потребуется подтвердить это право путем предоставления актуальных выписок из книги продаж и книги учета доходов и расходов, а также заполненного уведомления.

Как следует поступить в том случае, если право на освобождение от НДС утеряно? Если выручка за три следующих друг за другом месяца превысит порог в два миллиона рублей, бизнесмен снова становится плательщиком налога на добавленную стоимость и полностью возвращается к своим обязанностям.

ИП с НДС: как платить

Налог на добавленную стоимость относится к категории федеральных, вследствие чего успешно пополняет казну на уровне государства. При этом НДС является косвенным платежом, уплачиваемым потребителями товаров, работ или услуг.

✏ Ставка, установленная для фискального платежа, варьируется в зависимости от видов осуществляемых операций и может быть равной 0%, 10% и 18%.

✏ Нулевая ставка применяется при ввозе товаров на территорию нашей страны. При этом потребуется подтвердить экспортную операцию соответствующими документами, такими как таможенная декларация, паспорт сделки. В отношении товаров из категории медицинских и детских применяется ставка в размере 10%. Для всех остальных операций ставка составляет 18%.

Главной особенностью налога на добавленную стоимость является возможность уменьшения величины выставленного налога на сумму допустимых вычетов, полученных по встречному налогу от поставщиков. Для получения вычета обязательно наличие должным образом оформленного счета-фактуры с присутствием всех реквизитов.

Предприниматели, работающие на ОСНО, в отношении фискального платежа заполняют два важных документа, фиксирующих как входящие, так и исходящие суммы НДС. К таким документам относятся книга покупок и книга продаж.

Расчет по налогу производится ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Именно в этот период следует предоставить в инспекцию налоговую декларацию. Вот уже несколько лет сдать отчет можно только в электронном формате, используя электронные каналы связи.

Рассмотрим, какие существуют для ИП с НДС плюсы и минусы в 2018 году.

НДС для ИП: плюсы и минусы

Несмотря на то, что работа на ОСНО не является особенно популярной для предпринимателей, в большинстве своем немало бизнесменов все же вынуждены функционировать на общей налоговой системе. При этом для предпринимателей работа на ОСНО имеет как минусы, так и недостатки.

Преимущества работы с НДС:

  1. Главным преимуществом для бизнесменов на ОСНО можно назвать возможность работать с крупными контрагентами. В связи с тем, что большинство крупных компаний являются плательщиками НДС, контрагентов себе они выбирают также работающих на ОСНО. Таким образом, у предпринимателей на общем режиме существуют большие возможности в привлечении клиентов.
  2. Еще одним плюсом работы будет являться возможность принять к вычету сумму указанного бюджетного платежа, которую плательщик перечислил контрагенту. В некоторых случаях это позволяет достичь существенной экономии.

Недостатки НДС для ИП:

  1. Пожалуй, главным минусом работы на ОСНО является сложность расчета и администрирования самого налога на добавленную стоимость. По праву среди всех платежей российской налоговой системы его расчет вызывает наибольшие затруднения. У предпринимателя возникает обязанность по проверке контрагентов, тщательной проверке всей входящей первичной документацией, периодической сверке взаиморасчетов по налогу, ведения книги покупок и продаж, составлению и сдаче отчета для инспекции.
  2. Как уже было сказано, работа без налога на добавленную стоимость снижает конкурентную привлекательность бизнесмена. Зачастую можно даже получить отказ в сотрудничестве, так как для контрагента такой союз не будет выгодным.
  3. Предприниматели на ОСНО подвергаются более тщательной проверке со стороны инспекторов.
  4. Также одним из минусов является необходимость передачи отчета по НДС с использованием электронных каналов связи, что связано с определенными финансовыми затратами. Данное требование действует, начиная с 2014 года. Что касается последних нововведений на этот счет — с 1 января 2018 года в том случае, если ФНС запрашивает какие-либо пояснения в отношении рассматриваемого фискального платежа, бизнесмен должен также предоставить в электронном виде по ТКС.

Рассмотрев вопрос о том, может ли ИП работать с НДС, можно сказать, что для предпринимателя работа на ОСНО имеет как положительные, так и отрицательные моменты. Перед тем, как выбирать этот режим, советуем обратиться за консультацией специалиста по учету.

Подпишитесь на нашу рассылку и больше не говорите, что пропустили новую статью:

Плюсы и минусы ИП с НДС на 2018 год обновлено: Март 23, 2018 автором: Все для ИП

Введение

НДС — это налог на добавленную стоимость. Его платят при покупке абсолютного большинства товаров, при этом его плательщиком является, по сути, не продавец, а покупатель. Для обычных людей этот налог незаметен, поскольку он включен в стоимость товара, то есть вы просто покупаете изделие по цене, указанной на ценнике, оплачивая его по умолчанию. Долгое время НДС в России был установлен на уровне 18%, при этом действовали льготные группы товаров с нулевой или 10% ставкой. Но с 1 января 2018 года правительство приняло решение установить НДС на уровне 20%, отменив ряд льгот, поскольку в бюджете наметился серьезный дефицит.

С 2019 года ставка НДС увеличивается до 20%

Данный налог налагается на разницу между себестоимостью услуги или товара и его отпускной ценой. Причем если товар движется по цепочке, то НДС платит каждый покупатель, в результате чего он постоянно дорожает. К примеру, вы закупили субпродукты у комбината по цене 100 рублей за килограмм, а продали их в магазине по цене в 150 рублей за кило. В нашем случае 150–100=50 рублей — база для налогообложения, то есть с нее нужно будет уплатить 20% или 10 рублей. Налоговая нагрузка накладывается на каждого потребителя, даже если это государственное учреждение. Более того, это может быть не готовое изделие, а сырье. Например, мука для выпечки хлеба, масло, дрожжи и пр. Если закупку осуществляет предприниматель или ООО, то НДС отображается в документах как у продавца, так и у покупателя. Люди, которые посещали европейские страны, наверняка знают, о каком налоге идет речь. Во многих странах Европы можно оформить налоговый вычет в размере 13–20% на товар, который был куплен на территории и вывезен за границу. Это и есть возврат НДС, который включается в цену покупки, а потом возвращается, поскольку товар вывозится из страны.

Кто является плательщиком

Выше мы рассмотрели общие положения, а теперь разберем частные случаи. Платит ли ИП НДС в процессе ведения хозяйственной деятельности? Согласно законодательству Российской Федерации, организационно-правовая форма никак не влияет на то, будет ли субъект оплачивать данный налог или нет. То есть неважно, как именно вы зарегистрировались в налоговой: как индивидуальный предприниматель, как ООО или ЗАО. Его могут оплачивать ИП, и юрлица, и госструктуры, и простые россияне, и даже лица, не являющиеся гражданами РФ.

Индивидуальные предприниматели могут выбирать формы налогообложения в зависимости от размеров своей компании и дохода, в которых не требуется уплата НДС. Но и у варианта с оплатой есть свои преимущества:

  1. Индивидуальный предприниматель сможет заключать договора и сделки с крупными компаниями, работающими на общей системе налогообложения и платящими НДС.
  2. Предприниматель получит необходимый опыт по работе с ОСН и исчислением НДС, а также по оформлению необходимых вычетов.

Кроме того у этого варианта есть свои недостатки. Из минусов можно выделить:

  1. Налог нужно включить в стоимость товаров/услуг, что приводит к росту конечной цены и, соответственно, падению конкурентоспособности.
  2. Усложнение администрирования и учета, необходимость ведения документации и повышение трудозатрат. В большинстве случаев для нормального регулирования приходится нанимать бухгалтеров.

Внимание: НДС не является чем-то чрезвычайно сложным или тяжелым для учета обычным ИП. Многие предприниматели работают с ним, успешно продавая товары или услуги крупным компаниям, в том числе и государственным.

Не забывайте оплачивать НДС и подавать декларацию

Теперь вы знаете плюсы и минусы этого налога. Нелишним будет также сообщить, что НДС можно разделить на два вида: первый платится по классическим сделкам, которые заключаются внутри страны, второй уплачивается при импорте товаров. С первым все достаточно просто: он платится как ИП, так и юридическими лицами при ведении хозяйственной деятельности. Со вторым немного сложнее. В России действует несколько нормативов:

  1. Для товаров, которые ввозятся из ЕАЭС.
  2. Для товаров из стран, которые не входят в блок ЕАЭС.
  3. Для услуг, оказываемых представителями других стран.

Оформление сделок внутри страны

Давайте рассмотрим нюансы работы ИП с НДС в России, то есть по тем сделкам, которые заключаются внутри страны. Они могут попадать под необходимость уплаты этого налога, если работают на ОСН, то есть являются плательщиком по всем действующим нормативам. При работе на общей системе он получает возможность:

  1. Оформлять счета-фактуры для покупателей и продавцов.
  2. Оплачивать налоги согласно действующему законодательству.
  3. Предоставлять в территориальный орган налоговой инспекции декларацию, отчитываясь о ведении хоздеятельности. Декларацию нужно подавать в указанные сроки.

Внимание: индивидуальный предприниматель может вычитать налог, уменьшая размер исходящего, поэтому нужно четко понимать, что и как делать. Если в отчетном периоде не проводились сделки по НДС, то декларация все равно подается, хоть в ней и указываются нули.

Срок сдачи декларации классический: каждый квартал она подается до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. То есть за первый квартал нужно отчитаться до 25 апреля, за второй до 25 июля и т. д. Налог предприниматель должен переводить одинаковыми долями в размере третьей части от квартальной величины.

Штрафы на нарушения

Если сумма будет задержана или декларацию не подать в указанные сроки, то налоговая инспекция может ввести санкции в виде штрафов. Сегодня действует следующая система санкций:

  1. В случае если вы не выдадите счет контрагенту, то вас оштрафуют на сумму, равную сумме возможного ущерба второй стороне. Для этого обычно проводится гражданское судопроизводство.
  2. В случае если декларация будет не подана вовремя или не подана вообще, то налоговая накладывает санкции в размере 5 процентов от суммы рассчитанного налога. Если платежа не последует и в следующем месяце, то штраф увеличивается еще на 5%, и так до тех пор, пока не достигнет 30%. При этом он не может быть менее 100 рублей.
  3. Если предприниматель затянет с оплатой больше, чем на 10 дней от конечного срока (25 число месяца, следующего за кварталом), то налоговая имеет право заблокировать счет ИП в банке. При этом на него налагается пеня за каждый день просрочки.
  4. В случае если ИП нарушит правила подачи декларации (сдаст ее в бумажном виде, хотя должен подавать в электронном с приложением ЭЦП), то его штрафуют на двести рублей.

За НДС необходимо отчитаться до 25 числа месяца, следующего за кварталом

Далее рассмотрим второй вариант: индивидуальный предприниматель ведет хоздеятельность по различным спецсистемам: ЕНВД, УСН, ПСН и прочее. Как в данном случае работает ИП: с НДС или без НДС? Здесь все зависит от инициативы самого предпринимателя. К примеру, если он выписывает счет-фактуру компании и включает в нее налог, то, соответственно, ему необходимо отчитаться путем подачи декларации. Подобные ситуации складываются тогда, когда вторая сторона сделки хочет применить входящие налоги к вычету, чтобы уменьшить сумму. Если вы работаете на упрощенной системе налогообложения и выписываете счет-фактуру, то на вас налагаются следующие обязанности:

  1. До 25 числа месяца, который следует за подотчетным кварталом, сдать декларацию в территориальное отделение налоговой инспекции.
  2. Провести платеж начисленной суммы налога.

Внимание: если эти обязанности будут нарушены, то объекту грозят санкции (такие же, как и при работе на общей системе). Сам ИП не может оформить налоговый вычет по входящему поручению, только если он не работает по УСН и не оформляет его как расходную часть.

Итак, подытожим: предприниматель имеет возможность работать в различных режимах и используя НДС, и не используя его. Если он используется, то нужно обязательно отчитаться, подав декларацию, и произвести соответствующие выплаты. В противном случае вас оштрафуют минимум на 1000 рублей.

Оформление сделок при импорте

Нередко предприниматели предоставляют услуги или продают товары на импорт. Рассмотрим, как в этом случае действует налог на добавленную стоимость, как он насчитывается и как за него нужно отчитаться. Как вы помните, есть три варианта развития событий:

  1. Импорт товаров из зоны ЕАЭС.
  2. Импорт товаров не из зоны ЕАЭС.
  3. Импорт разнообразных услуг.

Итак, если изделия, сырье или иные виды товаров импортируются из ЕАЭС, то есть из Кыргызстана, Армении, Беларуси или Казахстана, то за них нужно оплатить ввозной налог в счет ФНС и отправить соответствующую декларацию. Формула расчета применяется следующая: НБхСТ, где НБ обозначает налоговая база, а СТ — действующая ставка для подобных товаров (10 или 20%). Налоговая база исчисляется по традиционной формуле: цена ввозимой партии плюс цена акциза, если товар попадает под его действие (соответственно добавлять акциз не нужно, если не попадает). Декларация по этому поводу подается в налоговую инспекцию до 20 числа того месяца, в который товар фактически пересек границу Российской Федерации. Обычно документ подают в электронном виде и подтверждают его ЕЦП либо же обычным способом на соответствующем бланке. Соответственно, налог также платится до 20 числа. Например, если импорт состоялся 5 мая, то заплатить и подать декларацию нужно до 20 июня.

Неуплата налога грозит штрафами

Ввоз не с ЕАЭС и импорт услуг

Далее рассмотрим вариант ввоза не из ЕАЭС. В этом случае применяется формула (ТС+ТП+АК)хСТ, где ТС — декларируемая таможенная стоимость, ТП — действующая таможенная пошлина, АК — акциз (при его наличии), а СТ — действующая ставка для подобных товаров (10 или 20%).

Внимание: если при импорте с ЕАЭС выплаты делаются на счет ФНС, то при ввозе из других стран выплаты осуществляются на счета Таможенной службы. Сюда же подается и декларация. Обычно эти процедуры осуществляются при ввозе товаров.

Для растаможивания завозимой партии предпринимателю нужна не только декларация, но и другие документы:

  1. Договор на поставку, составленный со второй стороной.
  2. Инвойс и паспорт сделки.
  3. Необходимые квитанции на оплату пошлин.
  4. Страховой полис и разрешительные документы.

Список может быть расширен, особенно если завозится оборудование. На него могут потребоваться сертификаты соответствия и пр. Декларация подается традиционно: либо в бумажном, либо в электронном виде с ЭПЦ. Теперь вы знаете, как работают ИП с НДС, какая система налогообложения используется. Напоследок разберем, как приходится действовать, если импортируются услуги. Здесь есть одна тонкость — предприниматель в данном случае выступает не как сторона, которая оплачивает налог, а как налоговый агент, то есть иностранное лицо совершает продажу своих услуг в РФ, а объектом налогообложения становится размер платежа, сделанный за выполненную работу.

Данная сумма должна фигурировать в договоре, причем предприниматель должен озаботиться тем, чтобы не занизить ее. К примеру, вы договорились на проведение монтажно-пусковых устройств инженерами Siemens, закупив у компании турбину. Они оценили свои услуги в 10 000 долларов. Соответственно, вы должны прибавить к этой сумме 20% и заключить контракт на 12 тысяч. Десять будут переданы по договору исполнителю, а 2 — государству в виде НДС. Срок в этом случае установлен стандартный: до 25 числа месяца, следующего за подотчетным кварталом. То есть если расчет по услуге произошел 10 января, то подать декларацию и сделать взнос в ФНС нужно до 25 апреля. Надеемся, что после прочтения нашей статьи у вас не останется вопросов по возврату НДС для ИП, работающих на различных системах налогообложения. Правила везде одинаковые, главное — соблюдать сроки подачи деклараций и выплат в бюджет.