Классификация валютных операций

77. Понятие, виды и принципы проведения валютных операций на террито­рии рф.

Валютными операциями считаются: — операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, когда в качестве средства платежа используется иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте; ввоз и пересылка в Россию (и обратно) валютных ценностей; — осуществление международных денежных переводов. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

1. текущие валютные операции; — переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней; — получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; — переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; — переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т.д. 2. валютные операции, связанные с движением капитала: — прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения, прав на участие в управлении предприятием; — портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг; — переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодатель­ству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость; — предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг; — предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней; — все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

Классификация валютных операций.

1. Неторговые операции: — покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; — инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте; — осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карт клиентов банка; — производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков; — оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов. 2.. Ведение валютных счетов клиентуры. 3. Операции по международным расчетам: инкассо; банковский перевод; аккредитив. 4. Корреспондентские отношения с иностранными банками. 5. Операции по размещению и привлечению банком валютных средств.

6. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты против наличных и безналичных рублей РФ. Сделки с немедленной поставкой бывают трех видов: Под сделкой типа «Today» понимается конверсионная операция, при которой дата валютирования совпадает с днем заключения сделки. Сделка типа «Tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий бан­ковский день. Под сделкой типа «Spot» понимается конверсионная операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день.

Под форвардной сделкой понимается конверсионная операция дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более чем на 2 рабочих дня.

Сделка «своп» представляет собой валютные операции, сочетающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки «спот» с последующей продажей или выкупом.

Сделки «своп» включают в себя несколько разновидностей: сделка «репорт» — продажа иностранной валюты на условиях «спот» с одновременной ее покупкой на условиях «форвард»; сделка «дерепорт» — покупка иностранной валюты на условиях «спот» и одновременная продажа ее на условиях «форвард».

Валютный арбитраж — осуществление операций по покупке иностранной валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов. Подразделяется на: простой – арбитраж, кот. осущ-ся с одной иностранной валютой и рублем, либо 2мя иностр. валютами. Сложный – арбитраж, осущ-ый с большим количеством валюты. Временный – получение прибыли от разницы валютных курсов во времени. Пространственный – получение прибыли от разницы в курсе данной валюты на разных вал. рынках, т.е. покупка на первой бирже и одновременная продажа этой валютя на др. бирже по более дорогому курсу.

%ый арбитраж – сделка, сочетающая конверсионную и депозитарную операции. Подразделяется: с форвардным покрытием (покупка валюты по курсу spot, помещение ее на срочный депозит и одновременная продажа по форвардному курсу) и без форвардного покрытия (покупка валюты по курсу spot, помещение ее на срочный депозит, обратная конверсия по курсу spot по истечение срока депозита).

Понятие иностранной валюты и ее хар-ка. Классификация иностранной валюты

  1. Понятие иностранной валюты и ее хар-ка. Классиф. иностранной валюты.

Иностранная валюта – это ден знаки в виде банкнот, казначейских билетов нах-ся в обращении и явл законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а т/же изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену ден знаки (-это ср-ва на счетах в ден ед иностранных гос-в в м/д денежных или расчётных единицах).

Классификация:

1. По отношению к стране: национальная, иностранная, коллективная

2. По возможности расчёта по внешнеторговым операциям: резервная, условно-резервная

3. По возможности обмена: СКВ, НКВ, ЧКВ

4. По соотнош вал курса: сильная, слабая

5. По видам вал операций: валюта-сделки, в-платежа, в-кредита, в-клиринга, в-векселя

6. По сроку действия: в. страхования, в. постоянная, в. временная

  1. Вал курс: определение, классификация, способы установления.

Вал курс – отменное соотношение м/у валютами или относительная цена одной вал выраженная в др валюте.

Механизм, лежащий в основе определ обменного курса нац-й валюты наз валютным режимом.

Основные валютные режимы:

1.Жестко фиксированный – нац-я ден ед привязывается к определенному кол-ву золота.

2. Регулируемо фиксированный – главным регулятором вал курса явл ЦБ страны, а нац ден ед привязывается к одной из сильных иностранных валют.

3. Свободное плаванье – вал курс формируется под воздействием рыночного спроса и предложения.

4. Целевые зоны – развивают идею фиксированных вал курсов

5. Гибридная система вал курсов: Н-р: современная вал система

Классификация вал курсов:

1. По способу фиксации: фиксированный, плавающий, смешанный

2. По учёту инфляции: реальный, номинальный

3. По отношению к паритету покупательной способности валют: паритетный (номин вал курс, при кот реальный курс не изменен), завышенный (когда цена ед иностранной вал, выраженной в нац-й валюте падает, тогда происходит удорожание нац-й валюты ), заниженный (когда цена ед иностранной вал, выраженной в нац-й валюте растет, тогда происходит обесценивание нац-й валюты).

4. По отношению к участникам сделки: к- покупки (курс, по кот банк резидент покупает иностранную вал), к- продажи (курс, по кот банк продаёт иностранную вал за нац-ю), средний курс (среднеарифметич. курс м/у курсом покупки и продажи).

Курс пок < Курса продажи, а разница м/у ними наз спрэдом или маржой, разница зависит от вида валют, вида вал операций и объёма сделок.

5. По способу продажи валют: курс наличной продажи (СПОТ- курс наличных сделок, валюта поставляется в течении 2 дней ), к. безналичной продажи (телеграф (здесь USD явл валютой квоты), чеки), оптовый курс, банкнотный.

6. По виду сделок: СПОТ (валюта поставляется немедленно в течении 2 дней), СВОП (котировка учитывающая форвардные очки или обменный курс спот + или – проценты), Форвард (поставка вал осущ-ся ч/з чётко определённый период времени, вкл-т в себя своп и аутрайт)

7. По способу установления: официальный, неофициальный

6. Форвардный валютный контракт.

ФК – обязательные для исполнения соглашения м/д контрагентами по покупке или продаже определенной суммы финансового актива. Внебиржевой контракт.

ФВК – обязательное соглашение для исполнения м/у банками по будущей покупке или продаже определенной суммы иностранной валюты, при кот сумма, валюта, обменный курс и дата платежа фиксированы. Это срочные сделки от 3 дн до 5 лет.

ФК – это твёрдая сделка, лицо обязующееся поставить актив по контракту открывает короткую позицию, т.е. продаёт ФК, лицо приобретающее актив открывает длинную позицию, т.е. покупает ФК.

ФК совершаются для осуществления реальных продажи (покупки) в целях страхования поставщика (покупателя) от возможных неблагоприятных изменений цены актива и реже в целях игры на курсовой стоимости актива.

Заключая ФК не обязательно иметь в наличие данный актив.

7. Расчёт форвардного курса.

ФК – ожидаемая стоимость валюты через определенный период времени и представляет собой цену, по кот данная валюта покупается и продается при условии ее поставки на определенную дату в будущем.

Если продается одиночная сделка форвард, т.е. без единовременного совершения сделки спот, то её наз аутрайт.

Теоретически ФК м.б. = курсу спот, то на практике он всегда либо выше/ ниже курса спот.

Т.О. ФК (FR) = СПОТ (SR) + Маржа (форвардные очки, ф. дифференциал)

Если FR > SR, то FR= SR + премия

FR< SR, то FR= SR – дисконт

Премия и дисконт – форвардный дифференциал, их расчёт основан на разнице в % ставках на одну и ту же валюту на разных ВР.

Валюта страны, где ставка выше на один пункт будет иметь по форвардной сделки скидку на 1 пункт. И наоборот. Там где % ставки одинаковы конкретный расчёт скидки (премии):

F+ = , С- спот, RA- % ст по валюте цены, RB- % ст по базовой валюте, t- срок в днях.

Депозиты обычно имеют двойные цены. Цена покупки и продажи. На форвардных рынках также котируется курс покупки (бид) и курс продажи (офер) и рассчитываются кросс-курсы.

F+ =

F+ =

Валютные операции — это сделки, предметом которых выступают валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги), регулируемые Федеральным законом N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», либо международными соглашениями. Согласно российскому законодательству, под валютными операциями понимают: сделки, которые сопряжены с переходом прав собственности и иных прав на валютные ценности (к таким сделкам причисляют также операции, где иностранная валюта или платежные документы в иностранной валюте используются в качестве платежного средства); международные денежные переводы; ввоз и пересылка валютных ценностей в Россию; вывоз и пересылка валюты за пределы Российской Федерации. Федеральный закон N 173-ФЗ описывает правила валютных операций между резидентами и нерезидентами, а также права и обязанности сторон при осуществлении валютных операций.

Сегодня валютные операции стали практически неотъемлемой составляющей жизни современного человека, в этой публикации мы расскажем, какие финансовые операции считаются валютными, как они регулируются, и что необходимо знать о механизмах валютных транзакций.

  • Валютные правила для резидентов и нерезидентов
  • Что относится к валютным операциям?
  • Как валютные операции делятся по категориям?

Валютные правила для резидентов и нерезидентов

Валютой может являться любой товар, который призван выполнять денежную функцию. Но если рассматривать вопрос узконаправленно, то валюта – это денежная единица конкретной страны. К примеру, национальная валюта России – это рубль.

Валютные операции могут осуществлять на территории России как резиденты, так и нерезиденты. Резидентами называются организации или физические лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации и осуществляющие экономическую деятельность в российском правовом поле. Таковыми признаются:

  • Проживающие на территории России граждане – россияне. Гражданин перестаёт считаться резидентом в том случае, если он временно или на постоянной основе пребывает на территории другого государства не менее 12 месяцев;
  • Юридические лица, учреждение которых происходило согласно законам РФ. К этой категории также относятся обособленные подразделения юрлиц, расположенные на территории других государств;
  • Граждане иностранных государств и лица, не имеющие гражданства, которые получили вид на жительство и проживают на территории России;
  • Дипломатические представительства РФ в международных организациях и за пределами страны.

Нерезидентами являются юридические лица и граждане других государств, которые на территории РФ осуществляют определенные виды валютных операций либо используют российскую валюту – рубль. К нерезидентам также относятся:

  • Организации, которые были учреждены согласно законам других государств;
  • Международные организации;
  • Зарубежные организации, осуществляющие деятельность на территории РФ;
  • Дипломатические учреждения, расположенные на российской территории.

Что относится к валютным операциям?

В пределах России все организации, учреждения, физические лица осуществляют между собой расчеты в национальной валюте страны – в рублях. Но бывает так, что появляется необходимость провести сделку с зарубежными и иностранными организациями. Или в своей деятельности российская фирма использует для расчетов валюту других государств. Эти ситуации уже считаются валютными операциями.

Если обратиться к Федеральному Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 года, то в нём определён перечень финансовых операций, которые являются валютными:

  1. Валютные операции – это перемещение валютных ценностей за рубеж и в Россию.
  2. Факт передачи резидентами РФ друг другу ценностей, считающихся валютными, тоже является валютными операциями. Сюда же относится факт расплаты валютой другого государства в момент заключения сделки.
  3. Валютной операцией признается ситуация, когда российский резидент перечисляет деньги со своих российских счетов за границу. Если денежные средства, в частности валютные ценности, перечисляет в пределах России с одного счета на другой нерезидент, то это тоже признается валютными операциями.

Таким образом, валютные операции в основной массе заключаются в перемещении этих ценностей (валюты, ценных бумаг и тд), либо в смене их собственника.

Как валютные операции делятся по категориям

Есть удобная классификация валютных операций, утвержденная законодательно:

  1. По форме валютных операций:
    — займы и кредиты, срок которых составляет до полугода;
    — переводы валюты, которые осуществляются в ходе импортирования или экспортирования услуг, товаров различных категорий, интеллектуальной собственности, когда происходит смена собственника;
    — расчеты по кредитованию импорта и экспорта, которые производятся на протяжении 6 месяцев;
    — валютные операции, связанные с денежными переводами за пределы страны и на ее территории, которые не имеют ничего общего с торговлей.
  2. По сути валютных операций:
    — Валютные операции, связанные с перечислением финансов, происходящие между разными государствами. Причем не обязательно, что собственник будет меняться;
    — валютные операции, в ходе которых собственник валюты будет меняться. Сюда относят операции, когда расчет осуществляется иностранной валютой;
    — отправка валютных ценностей с российской территории;
    — пересылка посредством почтового перевода валютных ценностей в Россию. * Привоз в страну валютных ценностей.

На законодательном уровне каждый вид валютных операций регулируется по-своему, для всех случаев работают предписания и соответствующие нормы. По этой причине закон разделил по категориям все валютные операции. К примеру, чтобы финансовой организации осуществлять валютные транзакции, имеющие отношение к движению капитала, необходимо получить от Центробанка соответствующую лицензию.

К таким валютным операциям можно отнести:

  1. Покупку недвижимости с расчетом валютой иностранного государства.
  2. Кредит, срок которого превышает 6 месяцев.
  3. Покупку ценных бумаг.
  4. Инвестирование в предприятие валюты с целью в дальнейшем получать прибыль.
  5. Покупку за пределами России или продажу за рубеж услуг или товаров в том случае, если оплата по сделке будет происходить не ранее, чем через полгода.
  6. Прочие валютные операции.

Предыдущая запись
Договор банковского вклада — права и обязанности вкладчика и банка

Субъекты валютных операций, их права и обязанности. Правовой режим совершаемых ими валютных операций

Субъектами валютных операций являются резиденты, нерезиденты, органы валютного регулирования, органы валютного контроля и агенты валютного контроля.

Согласно п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле к категории резидентов относятся:

  • а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
  • б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;
  • в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
  • г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов – юридических лиц;
  • д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
  • е) Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Законом о валютном регулировании и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

К нерезидентам в соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 1 названного Закона относятся:

  • а) физические лица, не являющиеся резидентами;
  • б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
  • в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
  • г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
  • д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;
  • е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов – юридических лиц и нерезидентов, не являющихся юридическими лицами;
  • ж) иные лица, не относящиеся к резидентам.

При внимательном прочтении обоих перечней нельзя не заметить, что в них не упомянут такой субъект, как индивидуальный предприниматель. Означает ли это, что все индивидуальные предприниматели подпадают под подп, «ж» п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона, т.е. являются нерезидентами? Абсурдность такого вывода очевидна. Очевидно также и то, что критерием «резидентства» для индивидуальных предпринимателей должно являться место приобретения ими статуса индивидуального предпринимателя, т.е. место (страна) выдачи свидетельства о государственной регистрации в таком качестве. Поэтому иностранный гражданин, получивший российское свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, должен признаваться резидентом в валютных операциях, связанных с предпринимательской деятельностью, а гражданин Российской Федерации, приобретший статус индивидуального предпринимателя, например, в Республике Казахстан, – соответственно, нерезидентом.

Как участники валютных операций резиденты и нерезиденты имеют право:

  • – знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
  • – обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц;
  • – на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны:

  • – представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 Закона о валютном регулировании;
  • – вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
  • – выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Особую группу субъектов валютных операций составляют уполномоченные банки и валютные биржи.

Уполномоченные банки – кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями Банка России филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. Двойственность валютно-правового статуса уполномоченных банков, подотчетных Банку России, заключается в том, что они, с одной стороны, являются резидентами, совершающими банковские операции и сделки с валютными ценностями от своего имени, а также по поручению клиентов, а с другой – выступают агентами валютного контроля в отношении своих клиентов.

Валютные биржи – юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, установленных Банком России.

Правовой режим валютных операций зависит от субъектного состава их участников.

В соответствии со ст. 6 Закона о валютном регулировании валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключениями, установленными ст. 11, а именно: купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.

Валютные операции между резидентами, наоборот, запрещены, за исключением следующих разрешенных операций.

  • 1. Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет в порядке, установленном указанием ЦБ РФ от 28.04.2004 № 1425-У «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками», который предусматривает право без ограничений осуществлять следующие валютные операции:
    • – отнесенные к банковским операциям в соответствии с ч. 1 ст. 5 Закона о банках;
    • – связанные с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и договорами залога, исполнением регрессных требований поручителей;
    • – связанные с приобретением у третьих лиц – уполномоченных банков, а также с уступкой третьим лицам – уполномоченным банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;
    • – связанные с расчетами в иностранной валюте по договорам финансовой аренды (договорам лизинга);
    • – с внешними ценными бумагами;
    • – связанные с осуществлением платежей в иностранной валюте по операциям с внутренними и с внешними ценными бумагами;
    • – связанные с привлечением денежных средств в иностранной валюте в виде кредитов;
    • – связанные с доверительным управлением денежными средствами;
    • – связанные с уплатой комиссионного вознаграждения (оплатой услуг уполномоченного банка) по вышеперечисленным операциям.

Иные операции осуществляются уполномоченными банками в порядке, установленном для юридических лиц – резидентов, не являющихся уполномоченными банками, если иное не установлено Банком России.

  • 2. Операции между резидентами и уполномоченными банками (ч. 3 ст. 9 Закона о валютном регулировании), связанные:
    • – с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
    • – внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
    • – банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
    • – приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;
    • – куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
    • – уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
    • – иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с ч. 1 ст. 5 Закона о банках.
  • 3. Операции, предусмотренные ч. 6 ст. 12 Закона о валютном регулировании:
    • а) операции юридических лиц – резидентов со средствами, зачисленными в соответствии с указанным Законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ (за исключением валютных операций между резидентами, кроме валютных операций, указанных в ч. 6.1 ст. 12). Согласно названной части ст. 12 со средствами, указанными в ч. 6 ст. 12, между резидентами без ограничений осуществляются следующие валютные операции:
      • – операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
      • – операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица – резидента, находящегося за пределами территории РФ;
      • – операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием указанных в п. 1 и 2 ч. 6.1 ст. 12 сотрудников на территорию страны местонахождения указанных в п. 1 и 2 ч. 6.1 ст. 12 представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории РФ;
      • – операции, указанные в п. 10, 11, 16, 18 и 19 ч. 1 ст. 9, а также абз. 6–8 ч. 2 ст. 14 Закона о валютном регулировании;
    • б) операции физических лиц – резидентов, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных в соответствии с Законом о валютном регулировании на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.
  • 4. Девять видов операций физических лиц – резидентов (ч. 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании), расчеты по которым производятся без открытия банковских счетов в уполномоченных банках. К ним относятся:
  • 1) передача физическим лицом – резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;
  • 2) дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;
  • 3) завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;
  • 4) приобретение и отчуждение физическим лицом – резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
  • 5) перевод физическим лицом – резидентом из Российской Федерации и получение в Российской Федерации физическим лицом – резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Банком России порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;
  • 6) покупка у уполномоченного банка или продажа уполномоченному банку физическим лицом – резидентом наличной иностранной валюты, обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также прием для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;
  • 7) расчеты физических лиц – резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам – резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
  • 8) расчеты, осуществляемые физическими лицами – резидентами в соответствии с ч. 6.1 ст. 12 Закона о валютном регулировании;
  • 9) перевод без открытия банковского счета физическим лицом – резидентом в пользу нерезидента на территории РФ, получение физическим лицом – резидентом перевода без открытия банковского счета на территории РФ от нерезидента, осуществляемых в установленном Банком России порядке, который может предусматривать, соответственно, только ограничение суммы перевода и суммы получения перевода.
  • 5. Операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.
  • 6. Операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества).
  • 7. Операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов.
  • 8. Операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ.
  • 9. Операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте РФ.
  • 10. Операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ.
  • 11. Операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей.
  • 12. Операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой.
  • 13. Операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
  • 14. Операции, предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.
  • 15. Переводы физическим лицом – резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц – резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 тыс. долл. США по официальному курсу, установленному Банком России на дату списания денежных средств со счета физического лица – резидента, за исключением случаев, указанных в п. 17 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании.
  • 16. Переводы физическим лицом – резидентом в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц – резидентов на их счета в уполномоченных банках.
  • 17. Операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.
  • 18. Операции, предусмотренные ч. 1 и 3 ст. 9 Закона о валютном регулировании, совершаемые доверительными управляющими.
  • 19. Операции, связанные с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров.
  • 20. Переводы физическими лицами – резидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц – резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории РФ.
  • 21. Операции, предусматривающие переводы иностранной валюты на счета дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории РФ, а также на счета постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях со счетов, открытых в уполномоченных банках федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их деятельностью за пределами территории РФ через своих представителей или представительства, и организациями, имеющими на основании федерального закона право по использованию счетов указанных официальных представительств и постоянных представительств Российской Федерации, для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих представителей или сотрудников своих представительств за пределами территории РФ, а также для оплаты и (или) возмещения расходов, связанных с их командированием.
  • 22. Операции, предусматривающие переводы иностранной валюты, переведенной в соответствии с предыдущим пунктом, на счета, открытые в уполномоченных банках указанными в предыдущем пункте федеральными органами исполнительной власти и организациями, со счетов дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории РФ, а также со счетов постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях.
  • 23. В связи с принятием Закона о клиринге с 1 января 2012 г. разрешены также следующие валютные операции между резидентами:
    • – операции, связанные с внесением и возвратом индивидуального и (или) коллективного клирингового обеспечения;
    • – операции, связанные с расчетами по итогам клиринга;
    • – операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров, обязательства по которым подлежат исполнению по итогам клиринга, в том числе возвратом комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);
    • – операции, связанные с исполнением и (или) прекращением договора, являющегося производным финансовым инструментом, при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов, а также осуществлять указанные переводы с территории РФ и получать их на территории РФ.

Нерезиденты также вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных Законом о защите конкуренции, Законом о рынке ценных бумаг.

Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ, за исключением переводов без открытия банковских счетов, осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ в порядке, предусмотренном ст. 13 Закона о валютном регулировании.

Органами валютного регулирования являются Банк России и Правительство РФ.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля. Особенность правового положения Правительства РФ в системе валютного контроля заключается в том, что оно осуществляет валютный контроль, не являясь при этом ни органом, ни агентом валютного контроля. Указанная особенность предопределена тем, что Правительство РФ – орган общей компетенции, а органы валютного контроля и агенты валютного контроля – субъекты, наделенные специальной компетенцией.

Органами валютного контроля являются Банк России и Росфиннадзор. Согласно постановлению Правительства РФ от 08.04.2004 № 198 «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора» эта служба – федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции органа валютного контроля (п. 1); в числе ее функций – контроль за соответствием проводимых в Российской Федерации резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций и валютных бирж) валютных операций законодательству РФ, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (подп. 4 п. 4); организация с участием агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных федеральных органов исполнительной власти проверок полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов, осуществляемым в валюте РФ (подп. 5 п. 4).

Агентами валютного контроля являются:

  • – уполномоченные банки, подотчетные Банку России;
  • – государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»;
  • – не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка цепных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные ФСФР России;
  • – таможенные органы;
  • – налоговые органы.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Банк России.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют Росфиннадзор и агенты валютного контроля.

Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля Росфиннадзора, а также ее взаимодействие с Банком России. Правительство РФ обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Банком России.

Банк России осуществляет взаимодействие с Росфиннадзором, а также координацию взаимодействия уполномоченных банков как агентов валютного контроля с Росфиннадзором и другими агентами валютного контроля при обмене информацией. Уполномоченные банки передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Банком России (за исключением случаев, установленных ч. 13 ст. 23 Закона о валютном регулировании).

В соответствии со ст. 23 Закона о валютном регулировании органы и агенты валютного контроля и их должностные лица имеют право:

  • – проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
  • – проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
  • – запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. При этом обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса.

Вместе с тем только органы валютного контроля и их должностные лица вправе:

  • – издавать акты по вопросам, отнесенным к их компетенции;
  • – выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
  • – применять установленные меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

  • – контролировать соблюдение резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
  • – представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием.

Уполномоченные банки и банк развития как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов имеющиеся в их распоряжении копии следующих документов:

  • 1) документы, удостоверяющие личность физического лица;
  • 2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
  • 3) документ о государственной регистрации юридического лица – резидента;
  • 4) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним;
  • 5) документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
  • 6) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки;
  • 7) паспорт сделки;
  • 8) таможенные декларации.

ФТС России перелает уполномоченным банкам и банку развития как агентам валютного контроля в электронном виде по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями информацию о соответствии (несоответствии) сведений в представленных резидентами таможенных декларациях на товары, перемещаемые через таможенную границу РФ, сведениям о таможенном оформлении товаров, имеющимся в распоряжении таможенных органов.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять коммерческую, банковскую, налоговую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Таким образом, основные отличия органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоят в том, что первые обладают более широкими полномочиями в сфере валютного контроля. В частности, органы валютного контроля вправе издавать акты по вопросам, отнесенным к их компетенции; выдавать предписания об устранении выявленных нарушений; применять меры ответственности.

  • См. Правила по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации, утвержденные постановлением Правительства РФ от 11.09.2006 № 560.
  • См. Административный регламент Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля, утвержденный приказом Минфина России от 06.11.2007 №98н.