Начислен НДС с выручки

помогите с проводками, может ошибки в суммах или в проводках, оборотка не как не сходиться

№ п.п.
Содержание хозяйственных операций
сумма, руб.
Дт
Кт
1
Перечислен с р.с. Аванс поставщику за оборудование
86300
60
51
2
Списан автомобиль:
первоначальная стоимость
390800
01-в
01
амортизация
312640
02
01-В
остаточная стоимость
78160
91-2
01-в
3
Оплачен счет поставщика за материалы
280000
60
51
4
Возмещен НДС по счету поставщика — 18%
33040
68
19
5
Начислена з.п. производственным рабочим
479400
20
70
6
Начислена з.п. управленческому персоналу цеха
64300
25
70
7
Начислена з.п. управленческому персоналу организации
123600
26
70
8
удержаны из з.п.:
НДФЛ
867490
70
68
алименты
13200
70
76
9
Начислены страховые взносы по всем категориям работников:
производственных рабочих
143820
20
69
управленческому персоналу цеха
19290
25
69
управленческому персоналу организации
37080
26
69
10
Израсходованы материалы:
на основное производство
244800
20
10
на хозяйственные нужды цеха
36500
25
10
на общехозяйственные нужды
42100
26
10
11
Начислен и зачислен на р.с. Доход по акциям
2000
51
58
12
Начислена амортизация:
по производственному оборудованию
3940
20
02
по сданиям и сооружениям цеха
1200
25
02
по зданию заводоуправления
2800
26
02
по нематериальным активам
1800
26
05
13
Начислены и перечислены проценты за пользование займом
2394
91.2
51
14
Списаны общепроизводственные расходы на основное производство
121290
20
25
15
Списаны общехозяйственные расходы на основное производство
207380
20
26
16
Выпущены из производства и сданы на склад готовая продукция ( незавершенное производство-4800 руб.)
1195830
43
20
17
Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции
240800
90-2
43
18
Начислено покупателям к оплате, включая НДС- 18%
412500
62
90-1
19
Начислен НДС 18%
74250
90-3
68
20
Поступило от покупателей оплата за продукцию
590000
51
62
21
Перечислены с р.с.:
НДФЛ
85300
68
51
Страховые взносы
180600
69
51
22
Получено с р.с. в кассу
600000
50
51
23
Выана з.п.
551950
70
50
24
Депонирована неполученная з.п.
48050
70
76
25
Отражены расходы по доставке продукции покупателю транспортом сторонней организации, в том числе НДС-18%
1390
62
90-1
стоимость
1178
44
60
НДС-18%
212
19
60
26
Начислено к уплате рекламному агентсву за рекламу
2400
44
60
27
Начислен НДС по расходам на рекламу-18%
366
68
19
28
Списаны расходы на продажу
3578
90-2
44
29
Работником организации возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм
12000
50
71
30
Реализовано оборудование:
стоимость реализации, включая НДС-18%
73200
62
91
НДС-18%
11166
91
68
первоначальная стоимость
60000
01
01
амортизация
58000
02
01
остаточная стоимость
2000
91-2
01-В
31
Начислен штраф к уплате покупателю за нарушение условий договора
3300
62
91
32
Начислена арендная плата за сданные в аренду основные средства, в том числе НДС-18%
28700
76
91.1
33
Начислен НДС по арендной плате-18%
4378
91.2
68
34
Начислена амортизация по основным средствам в аренде
1500
91.2
02
35
Сданы денежные средства из кассы на р.с. превыщающие лимит
12000
51
50
36
Списаны дебеторская задолженность по истечении срока исковой давности
13650
76
91.1
37
Оприходована готовая продукция, оказавшаяся в излишке по результатам инвентаризации
2400
43
91.1
38
Начислен налог на имущество
1900
91.2
68
39
Списаны:
Финансовый результат от продажи
95262
90
99
сальдо прочих доходов и расходов
21752
91
99
40
Начислен налог на прибыль -20% (за год)
23403
99
68
41
Списан непокрытый убыток , закрытие счета прибыли и убытка
117014
84
99

Порядок определения выручки и ее отражение в учете

Указания N 3210-У). ИП могут не вести кассовую книгу. Кассовую книгу можно вести на бумажном носителе или в электронном виде:

  • — на бумажном носителе книга оформляется от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписывается собственноручными подписями.
  • — в электронном виде книга оформляется при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением её защиты от несанкционированного доступа и подписывается электронными подписями.

Вести кассовую книгу на бумажном носителе можно двумя способами:

  • — с заполнением от руки (книга распечатывается заранее или покупается, прошивается и нумеруются страницы);
  • — с заполнением с помощью программно-технических средств (книга заполняется на компьютере, а затем распечатывается).

Заполнение кассовой книги удобно осуществлять при помощи технических средств, например, в бухгалтерской программе.

Ведет урок консультант, эксперт сайта «Бухгалтерский учет для чайников», главный бухгалтер Гандева Н.В.

⇓ Слайды и презентацию к видео вы можете скачать по ссылке ниже. Скачать презентацию «Счет 90 в бухгалтерском учете: проводки, примеры» в формате PDF Проводки по счету 90 «Продажи» Д62 К90/1 — отражена выручка от продажи продукции, товаров, услуг.

Д90/2 К41 (43, 45, 20) — отражена себестоимость реализованных товаров, продукции, услуг.

Д90/3 К68 — начислен НДС по реализованной продукции.

В конце месяца на основании данных сч. 90 считается финансовый результат.

Реализация товаров или услуг – основные источники доходов фирмы. Отражение продажи в учете происходит либо на момент отгрузки, либо на момент оплаты. Каждый случай отгрузки предполагает свои проводки.

Проводки по продаже товаров в оптовой торговле

Оплата за товар обычно может производится по предоплате или по факту отгрузки товара.

По предоплате

Пример:

Организация после получения аванса от покупателя отгрузила товары на сумму 99 500 руб. (НДС 15 178 руб.).

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
51 62.02 Получены деньги за товар от покупателя 99 500 Выписка банка
76.АВ 68.02 Оформление счета-фактуры на аванс 15 178 Исх. счет-фактура
62.01 90.01.1 Учтена выручка от продажи готовой продукции или товаров 99 500 Товарная накладная
90.03 68.02 НДС начислен по реализации 15 178 Товарная накладная
90.02.1 41.01 Списаны проданные товары 64 000 Товарная накладная
62.02 62.01 Зачтен аванс 99 500 Товарная накладная
Оформлен счет-фактура на реализацию 99 500 Счет-фактура
68.02 76.АВ Вычет авансового НДС 15178 Счет-фактура

По отгрузке

Пример:

Организация отгрузила покупателю товары на сумму 32 000 руб. (НДС 4881 руб.). После поставки была получена оплата.

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
62.01 90.01.1 Отражена выручка от реализации товаров 32 000 Товарная накладная
90.03 68.02 НДС начислен по реализации 4881 Товарная накладная
90.02.1 41.01 Списаны проданные товары 21 385 Товарная накладная
Оформлен счет-фактура на реализацию 32 000 Счет-фактура
51 62.01 Получена оплата от покупателя 32 000 Выписка банка

Продажа в 1С 8.3

Видео по оформлению реализации товаров и услуг в 1С 8.3:

Что бы оформить операцию продажи в программе 1С, необходимо ввести документ «Реализация товаров и услуг». Этот документ расположен на вкладке «Продажи»:

Сам документ заполняется достаточно просто. Необходимо указать кому будет происходить отгрузка, какого товара и по какой цене:

Единственный нюанс заполнения — правильное указание счета учета. Если вы продаете готовую продукцию — укажите счет 43, если товары — 41.01, если материалы 10.01 и так далее.

Взглянем на проводки, которые сформировала 1с:

Оформление розничных продаж в 1С:

Проводки по учету операций по продаже:

  • Д90/2 К41 – списана себестоимость товаров (12500)
  • Д62 К90/1 – отражена сумма выручки от продажи с НДС (23600)
  • Д90/3 К68.НДС – начисление налог с продажи (3600).

По итогам произведенной продажи можно выявить финансовый результат на сч. 90, который определится, как разность между кредитовым и дебетовым оборотами, для нашего примера имеем финансовый результат прибыль = 23600 – 12500 – 3600 = 7500 руб. Данную прибыль отражаем проводкой Д90/9 К99. В то же время на счете 68.НДС по дебету отражен налог для возмещения в сумме 2250, по кредиту налог для уплаты в сумме 3600. Итого в бюджет организация должна уплатить 3600 – 2250 = 1350 руб. Проводки: Советуем почитать статью об изменениях НДС в 2015 году — по этой ссылке.

Проводки по ндс

Операция Проводка Дт Кт Отражение штрафа по НДС 99 или 91 68 Перечисление суммы санкций в бюджет 68 51 Начисление пени за несвоевременную уплату НДС регулируется ст. 75 НК РФ. План счетов и правила бухгалтерского учета не содержат точных указаний, на каком из счетов необходимо отражать начисленные пени по налогам.

Обычно для этого используют субсчета, открытые к счетам 91 или 99. В учетной политике плательщика должно быть отражено, по какому счету происходит учет пеней (ПБУ 18/02, утвержденное приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н). Проводки с использованием счета 91 Дт Кт Операция 91-2 91 68-2 68 68 51 Начисление пени Отражение налогового обязательства Уплата Проводки с использованием счета 99 Дт Кт Операция 99 99 68-2 68-2 68 51 Начисление пени. Отражение налогового обязательства.

Пример учета НДС с проводками Организация купила товар у поставщика за 14750 руб. (с НДС).После чего полностью продала его за 23600 руб. (с НДС). К данному товару применима ставкаС 18%. Как происходит учет в данном случае, какие бухгалтерские проводки по НДС нужно сделать (по начислению и возмещению)? Учет возмещения НДС, предъявляемого поставщиком при покупке товара: Приобретаемый товар учитывается на сч. 41.

Покупая товар у поставщика, организация получает документы, в том числе счет-фактуру, в котором выделена сумма налога на добавленную стоимость. Если организация не освобождена от уплаты НДС, то она имеет право его выделить из суммы и направить к вычету, в этом случае товары на приход ставятся по стоимости без учета налога.

Типовые проводки по отражению НДС

Организация в процессе своей деятельности сталкивается с налогом на добавленную стоимость в следующих случаях: продавая покупателям товары, продукцию (оказывая услуги, выполняя работы) и приобретая у поставщика товары (работы, услуги).

В первом случае, продавая товар, организация обязана начислить с его стоимости налог и уплатить в бюджет. Начисление НДС отражается следующей проводкой:

  • Если для учета операций по продаже используется счет 90 «Продажи», то проводка по начислению НДС имеет вид Д90/3 К68.НДС.
  • Если для учета операций по продаже используется счет 91 «Прочие доходы и расходы», то проводка, — Д91/2 К68.НДС.

То есть начисленный НДС к уплате в бюджет собирается по кредиту счета 68.

Во втором случае, приобретая товар, организация вправе направить НДС к возмещению из бюджета (к вычету), в этом случае из общей суммы приобретения выделяется налог и учитывается отдельно на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» проводкой Д19 К60. После чего НДС направляется к вычету проводка имеет вид Д68.НДС К19.

Как видим, НДС для возмещения из бюджета собирается по дебету счета 68.

Итоговая сумма, которую необходимо уплатить в бюджет, определяется как разность между кредитом и дебетом сч. 68. Если обороты по кредиту больше оборотов по дебету, то организация должна уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет, если обороты по кредиту меньше оборотов по дебету, то государство осталось должным организации.
О том, как рассчитать и как выделить налог на добавленную стоимость из суммы читайте в предыдущей статье.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Пример учета НДС с проводками

Организация купила товар у поставщика за 14750 руб. (с НДС).После чего полностью продала его за 23600 руб. (с НДС).

К данному товару применима ставкаС 18%.

Как происходит учет в данном случае, какие бухгалтерские проводки по НДС нужно сделать (по начислению и возмещению)?

Учет возмещения НДС, предъявляемого поставщиком при покупке товара:

Приобретаемый товар учитывается на сч. 41. Покупая товар у поставщика, организация получает документы, в том числе счет-фактуру, в котором выделена сумма налога на добавленную стоимость. Если организация не освобождена от уплаты НДС, то она имеет право его выделить из суммы и направить к вычету, в этом случае товары на приход ставятся по стоимости без учета налога.

То есть, получив товар и документы от поставщика, организация разбивает стоимость, указанную в документах (14750 руб.), на две составляющие: НДС (2250 руб.), который учитывается проводкой Д19 К60, и стоимость товаров без НДС (12500 руб.), учет которой отражается проводкой Д41 К60. Далее организация использует свое право на возмещение НДС из бюджета и направляет его к вычету проводкой Д68.НДС К19.

Еще раз хочется отметить, что выполнить последнюю проводку организация может только на основании счета-фактуры. Если счет-фактуру поставщик не предъявил, то и возместить этот НДС не будет возможности.

Учет начисления НДС при продаже товара:

Далее организация продает товары. Так как продажа товаров относится к обычному виду деятельности предприятия, то для отражения операций по продаже используется сч. 90. Проводки по учету операций по продаже:

  • Д90/2 К41 – списана себестоимость товаров (12500)
  • Д62 К90/1 – отражена сумма выручки от продажи с НДС (23600)
  • Д90/3 К68.НДС – начисление налог с продажи (3600).

По итогам произведенной продажи можно выявить финансовый результат на сч. 90, который определится, как разность между кредитовым и дебетовым оборотами, для нашего примера имеем финансовый результат прибыль = 23600 – 12500 – 3600 = 7500 руб.

Данную прибыль отражаем проводкой Д90/9 К99.

В то же время на счете 68.НДС по дебету отражен налог для возмещения в сумме 2250, по кредиту налог для уплаты в сумме 3600. Итого в бюджет организация должна уплатить 3600 – 2250 = 1350 руб.
Проводки:

Советуем почитать статью об изменениях НДС в 2015 году — по .

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас: