Платежный агент

Платежный агент – это вспомогательное средство проведения платежей

С развитием деятельности банковской сферы стало совсем необязательным посещать отделение определенного финансового учреждения для осуществления платежей, отпала необходимость посещать салоны мобильной связи или интернет-провайдеров с целью оплаты услуг. Все это стало возможным благодаря появлению платежных агентов. Но что это такое? Платежный агент – это, с правовой точки зрения, юридическое лицо / частный предприниматель, осуществляющий проведение операций по приему денежных средств от физических лиц в качестве оплаты за потребляемые товары и услуги. Взаимоотношения закреплены законодательно, при этом существует ряд нюансов, о которых поговорим ниже.

  • Платежный агент: суть
  • Основные обязанности сторон
  • Платежный агент – это обязательный банковский счет
  • Возможная роль кредитной организации
  • Выводы

Платежный агент: суть

Субъект, осуществляющий действия по оплате услуг, заинтересован в зачислении средств на расчетный счет конечного получателя. При этом поставщик заинтересован иметь гарантии того, что используя третье лицо как приемщика платежей, получит свои средства. Закон о платежных агентах диктует условия регулирования взаимоотношений между тремя сторонами.

Чтобы внести ясность во взаимодействие сторон, определимся с основными финансово-правовыми терминами.

  1. Платежный агент – это юридическое лицо / частный предприниматель, то есть оператор, принимающий оплату от населения (физлиц) за полученные услуги в пользу поставщика.
  2. Поставщик – сторона (юридическое лицо / ИП), принимающая материальные средства за предоставляемые товары и услуги либо плату за жилье / коммунальные услуги согласно правовым кодексам РФ.
  3. Плательщик – представитель населения, физическое лицо, производящее оплату потребляемых товаров и услуг в пользу поставщика. Читайте также: Аннуитетный платеж по кредиту – это…
  4. Оператор, принимающий платежи, – юридическое лицо, представитель платежного агента, производящий приемку денежных средств от населения, соблюдая условия действующего соглашения с конечным получателем.
  5. Платежный субагент – ИП/юрлицо, производящее организацию системы приема платежей от физических лиц соответственно условиям договора, заключенного с оператором.
  6. Деятельность, основанная на приеме денежных средств от физлиц, подразумевает под собой осуществление посредником приема оплаты от плательщика за потребляемые товары и услуги с последующей передачей средств поставщику согласно условиям оформленного договора.

Отметим, что платежный агент является исключительно посредником во взаимоотношениях между отправителем и получателем. При этом организации, предоставляющие услуги по кредитованию юридических / физических лиц, не обладают правом выступать в роли платежного агента, оператора, субагента.

Основные обязанности сторон

Для подтверждения гарантий безопасности денежных переводов физическими лицами на законодательном уровне на принимающую средства сторону возлагаются определенные обязанности. Вот основные из них:

  • Перед началом предоставления услуг платежный агент обязан заключить соответствующий договор с поставщиком согласно действующей законодательной базе. В случае отсутствия задокументированного соглашения между сторонами принятие платежей категорически запрещено.
  • Оператор перед началом работы по осуществлению приема средств должен пройти регистрацию в Росфинмониторинге, действующем при Министерстве экономики РФ.
  • Перед началом проведения денежных операций участники процесса, принимающие деньги, обязаны открыть специальный счет в банке с целью возможности приема платежей от населения.
  • Обязательная идентификация плательщика по предъявляемым документам.
  • Соответствие платежного чека нормам законодательства.
  • С началом деятельности агент обязуется завести кассовую книгу по проводимым операциям, на основе которой впоследствии будут сформированы ордера прихода.
  • Организации, предоставляющие кредитные услуги, не имеют права на оформление с поставщиком договора о приобретении статуса оператора/субагента по приему платежей от физических лиц.

Читайте также: Тайны кредитования: если банк обанкротился, нужно ли платить кредит

Для платежных агентов, использующих в своей деятельности банкоматы/терминалы, закон предусмотрел дополнительные требования:

  1. Наличие контрольно-кассового оборудования в комплектации банкомата/терминала.
  2. Наличие документации, подтверждающей прохождение регистрации контрольно-кассового оборудования в налоговой инспекции.
  3. Проведение регулярного технического осмотра контрольно-кассового оборудования.
  4. Установка фискального режима (ее подразумевает использование контрольно-кассового оборудования).
  5. Обязательное подтверждение операции зачисления средств выдачей чека.
  6. Предоставление документации на контрольно-кассовое оборудование в случае проверки, при необходимости обеспечение свободного доступа.

Статья 14.5 Кодекса административных правонарушений Российской Федерации за несоблюдение вышеуказанных требований подразумевает привлечение платежного агента к административной ответственности и взыскание штрафа в размере 3–4 тысяч рублей для должностных лиц. Для юридических лиц размер штрафа увеличивается в десять раз.

Платежный агент – это обязательный банковский счет

Закон, регулирующий деятельность платежных агентов, предусматривает использование специального финансового расчетного счета. В чем его особенность? Данный счет организован таким образом, что количество производимых операций ограничено. Условия работы счета прописаны в законодательстве РФ. Владелец не может самостоятельно направлять средства в места, не предусмотренные законом, со счета не могут взиматься дополнительные комиссии. Специальный финансовый счет применяется исключительно для приема денежных средств от физических лиц, впоследствии перечисляемых в банк, при этом происходит списание определенной суммы, прописанной в договоре, на счет оператора. Таким образом, получается, что предназначение специального счета в следующем:

  • зачисление средств плательщиков со счета субагента оператору;
  • списание суммы, указанной в договоре, на спецсчет поставщика.

Согласно статье 15.1 части 2 Кодекса административных правонарушений РФ, агент по платежам, частично переведший средства на расчетный счет поставщика, привлекается к административной ответственности, при этом размер штрафных санкций для юридических лиц колеблется в пределах 40–50 тысяч рублей.

Такая же тарифная сетка применяется к поставщикам/операторам, проигнорировавшим процедуру заключения договора, предусмотренную законом РФ.

Возможная роль кредитной организации

Как говорилось ранее, финансовое учреждение, занимающееся предоставлением кредитных услуг, не может выступать в качестве платежного агента или субагента. Но детально изучив разъяснения Центрального банка РФ, изложенные в письме № 166-Т, приходим к выводу, что банк может осуществить денежный перевод на счет оператора в том случае, если отправитель в соответствующих документах указал в качестве конечного получателя оператора по приему платежей. При этом уточняется, что между участниками процесса договор заключается по соглашению сторон. В случае отказа одной из сторон в официальном оформлении финансовых отношений допускается вариант осуществления сделки без договора. При этом все манипуляции считаются правомерными и ни одна из сторон не может быть привлечена к административной ответственности.

Читайте также: Что будет если не платить микрозаймы

Выводы

С момента вступления в действие закона о платежных агентах в пределах Российской Федерации значительно упростились взаимоотношения между поставщиками товаров, услуг и плательщиками. В данной ситуации платежный агент – это посредник, утвержденный на законодательном уровне. Благодаря этому клиент, осуществляющий платежи за пользование определенными благами, посредством использования услуг агента/субагента по приему денежных средств защищен со стороны государства от мошенничества в процессе осуществления финансовых операций. При этом поставщик и платежный агент наделены рядом обязательств, невыполнение которых подразумевает привлечение участников процесса к административной ответственности с последующим применением штрафных санкций. И помните, что, проводя определенные денежные операции, следует четко понимать свою роль плательщика / платежного агента / поставщика. Только таким образом можно полностью соблюдать букву закона.

Кто из посредников — платежный агент, а кто — нет

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 декабря 2012 г.

Содержание журнала № 24 за 2012 г.Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению

Для чего понадобился закон о деятельности платежных агентов, всем понятно — чтобы упорядочить прием от населения платежей за сотовую связь, Интернет, коммуналку и т. д. Собранные деньги каждый платежный агент обязан в тот же день зачислять на свой специальный банковский счет, откуда они и уходят тем, для кого предназначены, то есть поставщикамч. 14, 15, 18 ст. 4 Закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ (далее — Закон № 103-ФЗ); п. 1.3 Положения от 12.10.2011 № 373-П.

Некоторые из посредников, работающие с населением в рамках договоров агентирования, комиссии либо поручения, обнаруживают у себя признаки платежных агентов. Наличные от физлиц за товары, работы, услуги принимают? Да. Принципалу, комиссионеру или доверителю их перечисляют? Да. Не пора ли вставать на учет в Росфинмониторинге, разрабатывать правила внутреннего контроля в рамках «антиотмывочного» Законач. 5 ст. 4 Закона № 103-ФЗ, открывать спецсчет для зачисления на него полученных от населения денегч. 14 ст. 4 Закона № 103-ФЗ, заводить вторую кассовую книгуп. 5.1 Положения от 12.10.2011 № 373-П, применять ККТ даже при вмененкеч. 12 ст. 4 Закона № 103-ФЗ и выполнять прочие обязанности платежных агентов?

Сомнения возникают и у принципалов (доверителей, комитентов): а не являются ли они поставщиками населения, привлекающими платежных агентовч. 1 ст. 2 Закона № 103-ФЗ? Может быть, и им давно пора использовать спецсчет — для получения выручки от посредникач. 18 ст. 4 Закона № 103-ФЗ? Спешим вас успокоить: в большинстве случаев посредники — не платежные агенты.

Проверяем, являетесь ли вы платежным агентом

Платежный агент — это тот, кто только принимает платеж физлица в пользу поставщика за реализуемые ему этим поставщиком товары (работы, услуги)ч. 1 ст. 4 Закона № 103-ФЗ и больше ничего не делает для того, чтобы:

  • <или>физлицо эти товары (работы, услуги) получило;
  • <или>у физлица возникло право получить их от поставщика.

Дело в том, что под действие Закона о платежных агентах не подпадает прием платежей в рамках расчетов, которые возникают при реализации товаров (работ, услуг)п. 1 ч. 2 ст. 1 Закона № 103-ФЗ. То есть платежный агент не может быть стороной сделки по реализации.

И когда прием платежей всего лишь обеспечивает основную деятельность посредника, прописанную в договоре с принципалом, комитентом либо поверенным (поиск покупателей, прием заказов и договоров, доставку товаров и т. п.), посредник не является платежным агентом. Ведь здесь он принимает платеж с целью реализации товаров (работ, услуг) поставщика.

Назовем некоторые категории посредников, у которых нет оснований причислять себя к платежным агентам.

1. Комиссионеры и агенты, действующие от своего имени. Кроме приема платежей, они сами заключают с покупателями договор, сами передают им товары, документы и т. д.

Кстати, у таких посредников есть и еще один железный аргумент в пользу того, что они не являются платежными агентами: принимаемые ими платежи погашают обязательство покупателей перед ними самимич. 1 ст. 1005, ч. 1 ст. 990 ГК РФ. А платежный агент принимает платежи, которые погашают обязательства физлица перед поставщикомч. 1 ст. 3 Закона № 103-ФЗ.

2. Агенты, действующие от имени принципала, и поверенные, которые:

  • <или>принимают от физлица деньги, передавая ему товары либо результат работ. К примеру, не являются платежными агентами курьерские службы и транспортные компании, поскольку они принимают деньги за доставленные товары при их передаче покупателю. Основная их задача по договору с магазином — доставка товаров, а получение денег — неразрывно связанная с нею услуга;
  • <или>заключают с физлицом ту сделку, в рамках которой принимают от него платеж, даже если товары (работы, услуги) он получит позже и не от посредника, а напрямую от поставщика. Например:
  • ведут торговлю по образцам или каталогам, то есть принимают заказы и предоплату за них, а товары покупатель потом получает от самого поставщика;
  • продают всевозможные карты оплаты (связи, Интернета и т. п.). Здесь посредник передает покупателю карту как подтверждение его права на получение услуг от принципала (доверителя). И это, в отличие от деятельности платежных агентов, не прием платы по уже заключенному физлицом с поставщиком конкретному договору (когда деньги зачисляются, например, на определенный номер заведенного у поставщика лицевого счета). Это заключение нового договора с покупателем карты. И заключает его посредник, а значит, он не является платежным агентом.

***

Как видим, доказать, что обычные посредники — не платежные агенты, не так уж сложно. Но имейте в виду, что убеждать в этом иногда приходится не только налоговиков (которые следят за использованием спецсчетовч. 4 ст. 7 Закона № 103-ФЗ), но и контрагентов. Бывает, что принципалы (комитенты, доверители) ошибочно считают привлекаемых посредников своими платежными агентами и требуют от них открытия спецсчета для проведения платежей. Или, наоборот, посредник неверно расценивает свою работу как деятельность платежного агента и зачисляет свою выручку на спецсчет, требуя открытия спецсчета от своего принципала (доверителя, комитента).

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:

2019 г.

  1. Маркировка товара в кассовых чеках, № 1

2018 г.

  1. Федеральный МРОТ опять подрос, № 9
  2. ККТ-проверки: быть или не быть, № 7
  3. Поспешите перепрошить ККТ, № 23
  4. Займы и ККТ: когда нужен чек, № 21
  5. Цена кассовой ошибки, № 20
  6. Пробивать ли чек?, № 17
  7. Изучаем поправки об онлайн-кассах, № 14
  8. Отвечаем на «кассовые» вопросы, № 13
  9. Когда нужна онлайн-касса, № 11
  10. Онлайн-ККТ: покупать или подождать?, № 10 Не применили ККТ: как избежать штрафа, № 10

2017 г.

  1. Чеки ККТ на товар в обменной таре, № 24
  2. Когда нужны чеки «возврат прихода», № 22 НДС с межценовой разницы в чеках ККТ, № 22 Признак способа расчета в кассовом чеке, № 22
  3. Отвечаем вмененщикам на ККТ-вопросы, № 15
  4. Как сэкономить на онлайн-кассе, № 13
  5. Онлайн-кассы в интернет-магазинах, № 11
  6. Как начать работу с онлайн-ККТ, № 1 Цена ККТ-нарушений, № 1 Этапы перехода на онлайн-ККТ, № 1