Работа с белоруссией НДС

Торговля товарами из Белоруссии, как работать с НДС

Галина Валентиновна, здравствуйте.
Итак, предположим, что вы оприходовали товар в мае месяце, подаете декларацию по косвенному налогу за май месяц в срок до 20 июня, уплатить НДС тоже нужно до 20 июня. Далее очень хорошо расписан порядок при импорте товара из Белоруссии в Договоре об Евразийском экономическом союзе, принятом 29.05.2014 г., Приложение 18, раздел 3, п.20.

20.»Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию по форме, установленной законодательством государства-члена, либо по форме, утвержденной компетентным органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, в том числе по договору (контракту) лизинга, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга). Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы:

1) заявление на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде либо заявление в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика;

2) выписку банка, подтверждающую фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам, или иной документ, подтверждающий исполнение налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, если это предусмотрено законодательством государства-члена. При наличии у налогоплательщика излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов либо сумм косвенных налогов, подлежащих возврату (зачету), как при импорте товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена, так и при реализации товаров (работ, услуг) на территории государства-члена, налоговый орган в соответствии с законодательством государства-члена, на территорию которого импортированы товары, принимает (выносит) решение об их зачете в счет уплаты косвенных налогов по импортированным товарам. В этом случае выписка банка (ее копия), подтверждающая фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам, не представляется. По договору (контракту) лизинга указанные в настоящем подпункте документы представляются при наступлении срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга;

3) транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена. Указанные документы не представляются, если для отдельных видов перемещения товаров, в том числе перемещения товаров без использования транспортных средств, оформление этих документов не предусмотрено законодательством государства-члена;

4) счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства-члена при отгрузке товаров, в случае если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства-члена.

Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена либо товары приобретаются у налогоплательщика государства, не являющегося членом Союза, то вместо счета-фактуры в налоговый орган представляется иной документ (документы), выставленный (выписанный) продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров;

5) договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию государства-члена с территории другого государства-члена; в случае лизинга товаров (предметов лизинга) – договоры (контракты) лизинга; в случае товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей) – договоры (контракты) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей); договоры (контракты) об изготовлении товаров; договоры (контракты) на переработку давальческого сырья;

6) информационное сообщение (в случаях, предусмотренных пунктами 13.2 – 13.5 настоящего Протокола), представленное налогоплательщику одного государства-члена налогоплательщиком другого государства-члена либо налогоплательщиком государства, не являющегося членом Союза (подписанное руководителем (индивидуальным предпринимателем) и заверенное печатью организации), реализующим товары, импортированные с территории третьего государства-члена, о следующих сведениях о налогоплательщике третьего государства-члена и договоре (контракте), заключенном с налогоплательщиком этого третьего государства-члена о приобретении импортированных товаров:

номер, идентифицирующий лицо в качестве налогоплательщика государства-члена;

полное наименование налогоплательщика (организации (индивидуального предпринимателя) государства-члена;

место нахождения (жительства) налогоплательщика государства-члена;

номер и дата договора (контракта);

номер и дата спецификации.

В случае если налогоплательщик государства-члена, у которого приобретаются товары, не является собственником реализуемых товаров (является комиссионером, поверенным или агентом), то сведения, указанные в абзацах втором – шестом настоящего подпункта, представляются также в отношении собственника реализуемых товаров.

В случае представления информационного сообщения на иностранном языке обязательно наличие перевода на русский язык.

Информационное сообщение не представляется в случае, если сведения, предусмотренные настоящим подпунктом, содержатся в договоре (контракте), указанном в подпункте 5 настоящего пункта;

7) договоры (контракты) комиссии, поручения или агентский договор (контракт) (в случае их заключения);

8) договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию государства-члена с территории другого государства-члена, по договорам (контрактам) комиссии, поручения или по агентскому договору (контракту) (в случаях, предусмотренных пунктами 13.2 – 13.5 настоящего Протокола, за исключением случаев, когда косвенные налоги уплачиваются комиссионером, поверенным или агентом).

Документы, указанные в подпунктах 2 – 8 настоящего пункта, могут быть представлены в копиях, заверенных в порядке, устанавливаемом законодательством государства-члена, или в электронном виде в порядке, установленном нормативными правовыми актами налоговых органов государств-членов либо иными нормативными правовыми актами государств-членов. Формат указанных документов определяется нормативными правовыми актами налоговых органов государств-членов либо иными нормативными правовыми актами государств-членов.

По договору (контракту) лизинга при первой уплате НДС налогоплательщик представляет в налоговый орган документы, предусмотренные подпунктами 1 – 8 настоящего пункта. В дальнейшем налогоплательщик представляет в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документы (их копии), предусмотренные подпунктами 1 и 2 настоящего пункта.

Документы, указанные в настоящем пункте, за исключением заявления и информационного сообщения, не представляются в налоговый орган, если их непредставление одновременно с налоговой декларацией следует из законодательства государства-члена, на территорию которого импортированы товары.

Согласно этому документу, когда будет готов пакет документов (заявление на первом месте), тогда вы сдадите его в налоговую инспекцию, одновременно с декларацией по косвенному налогу вряд ли у вас получится. Здесь сроков не установлено. Если вы сдадите заявление с пакетом документов 15 июля, то к вычету вы можете заявить НДС, уплаченный по декларации по косвенным налогам (Белорусский НДС) после отметки налогового органа и в декларации по НДС за 3 квартал.

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Светланы (г. Москва)

Мы покупаем у белорусской компании услуги по разработке программы для ЭВМ с последующей ежемесячной абонентской платой за обновление. Потом эту программу продаем нашим контрагентам. Вопрос, платим ли мы НДС при покупке самой услуги? Платим ли мы НДС на абонентское обслуживание? Если нет (согласно ст.148 НК РФ), то и к возмещению ничего взять не можем? А если да, то надо ли какие-то документы предоставлять в налоговую по этой сделке? И еще, что написать в контракте по поводу НДС?

В соответствии со ст. 1225 Гражданского кодекса РФ программы для ЭВМ являются результатом интеллектуальной деятельности, на который предоставляется правовая охрана.

На результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации) признаются интеллектуальные права, которые включают исключительное право, являющееся имущественным правом, а в случаях, предусмотренных действующим законодательством, также личные неимущественные права и иные права (право следования, право доступа и другие) (ст. 1226 ГК РФ).

С 1 мая 2008 г. место реализации работ (услуг) по договорам, заключенным между хозяйствующими субъектами Российской Федерации и Республики Беларусь, определяется нормами Протокола между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь от 23.03.2007 «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг» (далее — Протокол), ратифицированного Федеральным законом от 01.04.2008 N 34-ФЗ.

Согласно п. 4 ст. 3 Протокола местом реализации при передаче авторских прав является место нахождения организации, приобретающей данные права. В рассматриваемой ситуации приобретателем авторского права на использование программы для ЭВМ является резидент РФ, поэтому местом реализации данного права является территория РФ.

Кроме того, белорусская организация оказывает услуги по сопровождению разработанного ей программного обеспечения с предъявлением ежемесячной абонентской платой за обновление.

Статьей 5 Протокола предусмотрено, что если налогоплательщик выполняет несколько видов услуг, порядок налогообложения которых регулируется Протоколом, и оказание одних услуг носит вспомогательный характер по отношению к оказанию других услуг, то местом реализации вспомогательных услуг признается место реализации основных услуг.

Поскольку местом реализации основной услуги, связанной с разработкой программы является территория РФ, то и услуга по сопровождению программного обеспечения (которая в данном случае носит вспомогательный характер) также считается реализованной на территории РФ.

Согласно ст. 161 НК РФ уплата НДС в бюджет иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах на территории РФ, осуществляется посредством налоговых агентов, под которыми понимаются российские организации (или индивидуальные предприниматели), заключившие контракт с иностранным лицом.

Одновременно нужно учитывать, что с 01.01.2008 была введена норма (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ), в силу которой передача исключительных прав на программы для ЭВМ, а также прав на их использование на основании лицензионного договора освобождена от налогообложения. На этом основании обязанностей, связанных с НДС, по договору на разработку программного обеспечения у Вашей организации не возникает (см. также Письмо Минфина России от 01.09.2009 N 03-07-08/192).

Услуги по сопровождению программного продукта ст. 149 НК РФ не льготируются, поэтому, с суммы ежемесячных платежей по абонентскому обслуживанию Вы обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (п.2 ст. 161 НК РФ).

Соответственно, при указании цены договора нужно предусмотреть, что стоимость приобретаемых прав на программный продукт не включает в себя НДС (основании пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Стоимость же абонентского обслуживания должна быть увеличена на сумму НДС.

Требования о том, чтобы налоговый агент по НДС представлял одновременно с налоговой декларацией какие-либо документы по сделкам с иностранными партнерами, НК РФ не содержит. Поэтому документы по сделке могут быть затребованы налоговыми органами только в рамках проведения налогового контроля посредством проведения налоговых проверок.

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Как оплатить тур в Белоруссию — подробное описание Всех способов. Новинка по оплате – 50/50.

Оплата туров и экскурсий у нас

Наша компания всегда стремится к высокому качеству оказываемых услуг, в том числе и по оплате туров. Именно поэтому мы предлагаем вам:

ВАРИАНТЫ ОПЛАТЫ:

— 100% предоплата;

— НОВИНКА! Лучшее предложение! Оплата в два этапа — 50% стоимости услуг вы оплачиваете при бронировании тура, оставшуюся часть – по приезду в Беларусь прямо в отеле (картой, либо наличными деньгами).
После оплаты 2-й части на руки выдаем кассовый чек.

Использование онлайн кассы позволяет нам получать оплату от клиентов с любого уголка земли, принимать карты любой международной системы, к примеру VISA или пока только российской — Мир, работать с любым банком и обслуживать самые современные способы оплаты — через планшет или мобильный телефон. Мы стремимся быть ближе к каждому клиенту и стараемся идти чуть-чуть быстрее, чем в одну ногу со временем.

Почему оплата через Яндекс Кассу?

Этот сервис очень удобен и прост. На странице с оплатой расположена клавиша — «ЗАПЛАТИТЬ через Яндекс», выбрав нужный Вам тур нажимаете на нее. Затем Вы должны указать удобный и наиболее привычный для Вас метод оплаты (вначале перечислены самые популярные и удобные способы):

  • банковская карта;
  • банк онлайн;
  • наличные;
  • баланс телефона;
  • QIWI кошелек.

Следующим этапом Вы сверяете данные платежа и подтверждаете его, например, кодом подтверждения из смс от банка. Ваш платеж должен пройти успешно, чек будет отправлен на указанную электронную почту. Совершив первую покупку по карте на Ваше имя будет открыт электронный кошелек и уже в следующий раз платить будет гораздо проще.

Какие гарантии, что прошла оплата?

Счет за оплату может быть доставлен Вам по смс, в чате или на электронную почту. Любой вид чека подтверждает Вашу оплату и в любой форс-мажорной ситуации служит отчетным документом. Оригиналы документов Вы всегда можете получить в офисе компании. За многие годы компания Яндекс уже зарекомендовала себя на рынке и знакома почти каждому. Проведение платежей через эту платежную систему является проверенным и надежным методом оплаты.

Возврат средств за несостоявшуюся поездку

Туризм — это особый вид услуг. Для того, чтобы Вы получили конечный продукт мы объединяем несколько поставщиков в единую программу тура: отели и музеи, транспортные компании и предприятия питания. Чтобы сделать наши цены наиболее выгодными для Вас приходиться прибегать к раннему бронированию билетов на какие-либо мероприятия или выкупу большего числа билетов.

Таким образом мы имеем определенные расходы в качестве предоплаты и если Вы по какой-то причине отменяете уже спланированную поездку, то это влечет за собой некоторые издержки, вернуть которые мы не можем. Их процент обязательно прописывается в Договоре. В любом случае мы всегда идем на встречу своим клиентам и каждая ситуация будет рассмотрена индивидуально. А денежные средства, оплаченные через Яндекс.Кассу также возможно вернуть, здесь все зависит только от того, каким образом Вы внесли оплату.

Плюсы оплаты через Яндекс.Кассу

  • время зачисления денег на счет — не нужно ждать 3 или 5 рабочих дней, средства на счет компании зачисляются быстрее;
  • при помощи Яндекс.Кассы можно проводить платежи в различной валюте;
  • то, что мы используем эту современную систему, говорит и о том, что к предоставляемым услугам мы относимся также — к примеру, современный автобусный парк или новейшие авто премиум класса;
  • безопасность оплаты, так как сервис надежно защищен и проверяется протоколом PCI DSS, созданным по стандарту Visa и Mastercard.