Страховая премия ОСАГО

Что такое страховая премия ОСАГО

Страховую премию получает страховщик от владельца транспортного средства в момент подписания договора по ОСАГО.

Имеет определенные особенности:

  • платеж является ежегодным;
  • вносится каждым владельцем транспортного средства, застраховавшим свою ответственность;
  • остается на счету страховщика, если полис использовался весь период страхования;
  • возвращается частично, если договор расторгается досрочно.

Страховая премия – денежная сумма, которую в обязательном порядке выплачивает страховщику владелец полиса ОСАГО, заключивший с компанией договор страхования. Она является определенной платой страховщику за оформление полиса. Ее расчет производится страховщиком на основании установленных тарифов.

Страховые тарифы содержат:

  • базовые ставки, которые утверждены постановлением Правительства Российской Федерации за номером 839-2005. Они абсолютно одинаковы для всех страховщиков, реализующих полисы ОСАГО. Различия ставок обусловлены только категориями и видами транспорта. К примеру, страховка на мотоцикл гораздо дешевле, чем полис на легковую машину. Увеличенный тариф установлен для транспортных средств, находящихся в эксплуатации юридических лиц, используемых службами такси. Базовый тариф строго регламентируется законом.
  • коэффициенты. При их расчете учитываются особенности использования автомобиля, степень риска возникновения страховой ситуации. На размер страховой премии большое влияние оказывает коэффициент бонус-малус (КБМ). Он дает до 50 процентов скидки, если застрахованный владелец транспортного средства не является участником аварий более девяти лет. В то же время он увеличивает страховую премию на 100%, если застрахованное лицо часто попадает в ДТП.

На величину платежа за страхование оказывает влияние место, где зарегистрированы владельцы транспортных средств и где оно будет эксплуатироваться. В крупных городах, рассчитанный коэффициент равен двум. В небольшой местности, риск возникновения ДТП минимальный, поэтому влияние коэффициента незначительное. Таким образом, полис ОСАГО обойдется дешевле жителям небольших городов и сельской местности. А вот для жителей крупных городов он будет стоить дороже.

Подробнее о страховых коэффициентах

На величину страхового коэффициента влияет:

  1. Территория использования ТС. В каждом регионе есть статистические данные о количестве дорожно-транспортных происшествий, уровне аварийности. Считается справедливым, что полис автострахования оценивается дороже именно в «опасных» регионах. Так же повлияет и размер населенного пункта. К примеру, в больших городах, где много автомобилей, ДТП происходят намного чаще, чем в спокойных районных центрах. А потому, стоимость страховки ОСАГО для жителей больших городов выше, чем для тех, кто живет в небольших.
  2. Наличие или отсутствие страховых компенсаций, произошедших за предыдущий период действия полиса ОСАГО. Если в течение этого срока имел место страховой случай, то он рассматривается страховщиками как убыток. Поэтому своих страхователей страховщики поощряют материально за безаварийную езду. Каждый год вождения без ДТП может принести владельцу транспортного средства по 5% скидки от стоимости страховки.
  3. Возраст водителя, водительский стаж. Неопытный, молодой владелец ТС становится участником аварий чаще, чем взрослые, более опытные водители. Следовательно, за полис ОСАГО молодые люди платят больше.
  4. Мощность автомобильного двигателя. Страховщик справедливо полагает, что машины с высокой мощностью являются участниками ДТП чаще других. Значит, полис на автомобиль, двигатель которого выдает 150 лошадиных сил, стоит дороже базовой ставки. А вот автомобиль с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил, позволит владельцу сэкономить до 40% базовой ставки полиса.
  5. Период использования автомобиля. Если страхователь садится за руль автомобиля не регулярно, ему стоит оформлять ОСАГО только на те месяцы, когда он использует транспортное средство. Это позволит существенно снизить стоимость страховки
  6. Наличие нарушений, указанных в пункте 3 статьи 9 Федерального закона «Об ОСАГО».
  7. Срок страхования автомобиля (заключение договора на автомобиль, зарегистрированный в иностранном государстве, либо при заключении договора на срок следования автомобиля к месту проведения ТО или месту регистрации).
  8. Наличие или отсутствие ограничений по количеству водителей, допущенных к управлению автомобилем. Строка договора о том, что транспортным средством будет управлять неограниченное число водителей, способна значительно поднять цену. Если же существует необходимость замены водителей, а сэкономить хочется, надо дополнить договор данными этих лиц, тогда цена снизится.

Закон «Об ОСАГО» также содержит скидки на приобретение полиса для людей с ограниченными возможностями, а также для их детей. Этой категории компенсируется 50% страховой премии. Кроме того, органам местного самоуправления разрешили расширять список льготников.

Возврат страховой премии

Согласно российскому законодательству, страховая премия в некоторых случаях может быть возвращена. Рассмотрим, когда это возможно и как происходит.

Когда осуществляется возврат премии

Страховую премию можно вернуть страхователю при наступлении определенных обстоятельств. А именно:

  • автомобиль продан и у него появился новый владелец. В этом случае ОСАГО должен оформляться новым владельцем, а полис прошлого владельца утратил силу и стал абсолютно ненужным;
  • при существенном ущербе после ДТП, когда автомобиль невозможно восстановить, а также при других причинах утилизации;
  • при смерти застрахованного лица или владельца транспортного средства.

Как вернуть страховые взносы

Важно учесть, что если владелец ТС решил прекратить действие страхового договора по одной из вышеперечисленных причин на второй день после получения полиса, возврат премии будет выплачен частично. Важно знать, что 23% страховой премии уходит на другие расходы, совершенно не касающиеся полиса. Потому эта часть не может быть возвращена страхователю.

Также следует учитывать, что возврат рассчитывают с даты, когда было написано заявление страховщику от предыдущего владельца. Например, если с момента продажи автомобиля до даты подачи письменного заявления проходит один месяц, возврат страховой премии за этот период не будет производиться. Фактически считается, что страховая компания за этот месяц оказывала услуги страхователю. А значит они должны быть оплачены.

Дорогие друзья! Доводим до вашего сведения, что система расчетов страховых премий постоянно совершенствуется. Но, по-прежнему в наше время можно встретить ошибки. Если вам несколько раз попытались произвести расчет неверно, занижая коэффициент за безаварийную езду, выясните, как этого избежать в дальнейшем. Подайте заявку нашему онлайн-юристу в сфере страхования, заполнив все поля специальной формы. Это позволит получить бесплатную консультацию у опытного юриста и найти ответы на многие вопросы, которые вас интересуют.

РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ (счет 0 401 50 000)

Счет 0 401 50 000 «Расходы будущих периодов» предназначен для учета сумм расходов, начисленных учреждением в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам (п. 302 Инструкции N 157н).

В частности, на этом счете в случае, когда учреждение не создает соответствующий резерв предстоящих расходов, отражаются расходы, связанные:

— с подготовительными к производству работами в связи с их сезонным характером;

— добровольным страхованием (пенсионным обеспечением) сотрудников учреждения;

— приобретением неисключительного права пользования в течение нескольких отчетных периодов нематериальными активами;

— неравномерно производимым в течение года ремонтом основных средств;

— иными аналогичными расходами.

Учет расходов будущих периодов осуществляется в разрезе видов расходов (выплат), предусмотренных сметой учреждения, по государственным (муниципальным) контрактам (договорам), соглашениям.

Бухгалтерский учет расходов будущих периодов бюджетными и автономными учреждениями ведется соответственно в порядке, установленном п. 160 Инструкции N 174н, п. 188 Инструкции N 183н.

Затраты, произведенные учреждением в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются по дебету счета 0 401 50 000 как расходы будущих периодов и подлежат отнесению на финансовый результат текущего финансового года (по кредиту счета 0 401 50 000) в порядке, устанавливаемом учреждением (равномерно, пропорционально объему продукции (работ, услуг) и др.), в течение периода, к которому они относятся.

В рамках формирования учетной политики учреждение вправе устанавливать дополнительные требования к аналитическому учету расходов будущих периодов, в том числе с учетом отраслевых особенностей деятельности учреждения, а также требований налогового законодательства РФ о раздельном учете расходов (выплат) учреждения.

Бухгалтерские записи бюджетного учреждения

по учету расходов будущих периодов

┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐

│ N │ Содержание операций │ Номер счета │

│п/п│ ├──────────────────┬──────────────────┤

│ │ │ по дебету │ по кредиту │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 1 │Отражение расходов, │ │ │

│ │произведенных учреждением в │ │ │

│ │текущем отчетном периоде, но │ │ │

│ │относящихся к следующим │ │ │

│ │отчетным периодам: │ │ │

│ │- по заработной плате │ 0 401 50 211 │ 0 302 11 730 │

│ │- по прочим выплатам │ 0 401 50 212 │ 0 302 12 730 │

│ │- по работам, услугам на │ 0 401 50 225 │ 0 302 25 730 │

│ │содержание имущества │ │ │

│ │- по прочим работам, услугам │ 0 401 50 226 │ 0 302 26 730 │

│ │- по социальным пособиям │ 0 401 50 262 │ 0 302 62 730 │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Отнесение расходов учреждения, │ │ │

│ │произведенных ранее и │ │ │

│ │учитываемых в составе расходов │ │ │

│ │будущих отчетных периодов, на │ │ │

│ │финансовый результат текущего │ │ │

│ │финансового года, в том числе: │ │ │

│ │- по заработной плате │ 0 401 20 211 │ 0 401 50 211 │

│ │- по прочим выплатам │ 0 401 20 212 │ 0 401 50 212 │

│ │- по работам, услугам на │ 0 401 20 225 │ 0 401 50 225 │

│ │содержание имущества │ │ │

│ │- по прочим работам, услугам │ 0 401 20 226 │ 0 401 50 226 │

│ │- по социальным пособиям │ 0 401 20 262 │ 0 401 50 262 │

└───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘

Ситуации из практики:

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения расходы на приобретение программного обеспечения по лицензионному договору?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения расходы на оплату договора обязательного страхования гражданской ответственности (ОСАГО) сроком на один год?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения расходы на приобретение по лицензионному договору неисключительного права пользования навигационными картами?

Другие ситуации из практики:

Корреспонденция счетов: В рамках приносящей доход деятельности бюджетное учреждение заключило договор добровольного медицинского страхования (ДМС) работников, занятых в этой деятельности.

Страховая премия по договору ДМС частично уплачивается за счет средств учреждения, частично — за счет средств, удерживаемых из заработной платы работников. Как отразить в учете бюджетного учреждения расчеты по указанному договору ДМС?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения расходы на добровольное медицинское страхование (ДМС) работников, занятых в приносящей доход деятельности, произведенные за счет средств, полученных от этой деятельности?

Бухгалтерские записи автономного учреждения

по учету расходов будущих периодов

┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐

│ N │ Содержание операций │ Номер счета │

│п/п│ ├──────────────────┬──────────────────┤

│ │ │ по дебету │ по кредиту │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 1 │Отражение расходов, │ │ │

│ │произведенных учреждением в │ │ │

│ │текущем отчетном периоде, но │ │ │

│ │относящихся к следующим │ │ │

│ │отчетным периодам: │ │ │

│ │- по заработной плате │ 0 401 50 211 │ 0 302 11 000 │

│ │- по прочим выплатам │ 0 401 50 212 │ 0 302 12 000 │

│ │- по работам, услугам на │ 0 401 50 225 │ 0 302 25 000 │

│ │содержание имущества │ │ │

│ │- по прочим работам, услугам │ 0 401 50 226 │ 0 302 26 000 │

│ │- по социальным пособиям │ 0 401 50 262 │ 0 302 62 000 │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Отнесение расходов учреждения, │ │ │

│ │произведенных ранее и │ │ │

│ │учитываемых в составе расходов │ │ │

│ │будущих отчетных периодов, на │ │ │

│ │финансовый результат текущего │ │ │

│ │финансового года, в том числе: │ │ │

│ │- по заработной плате │ 0 401 20 211 │ 0 401 50 211 │

│ │- по прочим выплатам │ 0 401 20 212 │ 0 401 50 212 │

│ │- по работам, услугам на │ 0 401 20 225 │ 0 401 50 225 │

│ │содержание имущества │ │ │

│ │- по прочим работам, услугам │ 0 401 20 226 │ 0 401 50 226 │

│ │- по социальным пособиям │ 0 401 20 262 │ 0 401 50 262 │

└───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘

Ситуации из практики:

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения расходы на приобретение программного обеспечения по лицензионному договору?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения расходы на оплату договора обязательного страхования гражданской ответственности (ОСАГО) сроком на один год?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения расходы на страхование автомобиля по договору добровольного страхования (каско) сроком на один год?

Другие ситуации из практики:

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения уплату страховой премии по договору добровольного медицинского страхования (ДМС), если часть этой премии уплачивается за счет собственных доходов учреждения, а часть — за счет средств, удерживаемых из заработной платы работников, занятых в приносящей доход деятельности? Учреждение применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов).

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения расходы на добровольное медицинское страхование (ДМС) работников, занятых в приносящей доход деятельности, произведенные за счет средств, полученных от этой деятельности?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения расходы на добровольное медицинское страхование (ДМС) работников, занятых в приносящей доход деятельности, произведенные за счет средств, полученных от этой деятельности? Учреждение применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов).

Компенсация страховой премии по договору ОСАГО владельцев транспортных средств

Согласно Постановлению Правительства Архангельской области от 18.05.2010 № 143-пп «Об утверждении Правил выплаты инвалидам (в том числе детям-инвалидам), имеющим транспортные средства в соответствии с медицинскими показаниями, или из законным представителям компенсации уплаченной ими страховой премии по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, проживающим на территории Архангельской области, включая Ненецкий автономный округ» компенсация предоставляется инвалидам (в том числе детям-инвалидам), имеющим транспортные средства в соответствии с установленными учреждениями медико-социальной экспертизы медицинскими показаниями на обеспечение транспортными средствами (далее – инвалиды), или их законным представителям.

Компенсация предоставляется при условии использования транспортного средства лицом, имеющим на нее право, и еще не более чем двумя водителями, указанными в договоре обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (далее – договор).

Компенсация выплачивается инвалиду или его законному представителю в размере 50 процентов уплаченной им страховой премии, определенной договором.

Документы, необходимые для получения компенсации

Для назначения компенсации инвалид или его законный представитель представляет в государственное казенное учреждение Архангельской области — отделение социальной защиты населения по месту жительства или месту пребывания:

  1. заявление;
  2. документ, удостоверяющий личность гражданина (паспорт);
  3. копию свидетельства о рождении ребенка (для ребенка-инвалида);
  4. копию страхового полиса обязательного страхования гражданской ответственности владельца транспортного средства;
  5. копию квитанции об уплате страховой премии по договору;
  6. копию паспорта транспортного средства, выписанного на имя инвалида или его законного представителя;
  7. копию водительского удостоверения;
  8. копию свидетельства о регистрации транспортного средства;
  9. копию заключения учреждения медико-социальной экспертизы о наличии медицинских показаний на обеспечение транспортными средствами, за исключением случаев, когда копия указанного заключения была представлена ранее для приобретения транспортного средства через отделение социальной защиты населения;
  10. копию доверенности (в случае страхования транспортного средства доверенным лицом);
  11. копию справки МСЭ;
  12. копию сберегательной книжки или реквизитов лицевого счета карты получателя.

Возможные способы представления документов

  • Лично или через представителя. При личном обращении представляются подлинники и копии документов.
  • В электронной форме через Архангельский региональный портал государственных и муниципальных услуг или Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций). В данном случае документы представляются в форме электронных документов в одном экземпляре.
  • Через организации почтовой связи способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления. В данном случае направляются копии документов, верность которых засвидетельствована в установленном законодательством Российской Федерации порядке, подлинники документов не направляются.